本级建成预算绩效管理：全面解读与深度剖析

《本级建成预算绩效管理全解析》

一、本级建成预算绩效管理的概念与内涵

本级建成预算绩效管理是现代财政管理体系中的重要组成部分。它旨在对本级政府或组织内部的预算编制、执行、监督和评价等各个环节进行全方位的管理，并以绩效为导向，确保每一笔预算资金都能发挥最大的效益。

从本质上讲，这一管理模式不仅仅是简单地关注预算的收支平衡，更注重资金投入后所产生的结果。例如，在教育领域，如果有一笔预算用于学校基础设施建设，那么本级建成预算绩效管理就会考量这笔资金投入后，学校的教学环境是否得到有效改善、学生的学习体验是否提升以及对当地教育水平提高的长远影响等。

这种管理方式涉及到多个层面的协调与合作。首先，在预算编制阶段，各部门需要明确自身的工作目标和任务，根据目标来合理申请预算资金。这就要求部门之间不能各自为政，而要进行充分的沟通与协作。比如，一个城市的交通部门如果计划新建一条地铁线路，那么在编制预算时就需要与规划部门、环保部门等多部门协商，综合考虑土地利用、环境保护等多方面因素，准确预估成本并制定合理的预算方案。

二、本级建成预算绩效管理的重要性

（一）提高资源配置效率

通过本级建成预算绩效管理，能够精准识别哪些项目或活动是最需要资金支持的，哪些项目可能存在资金浪费的情况。以医疗领域为例，通过对不同医院、不同科室的预算绩效评估，可以发现某些热门科室可能因为设备陈旧而影响服务质量，但却得不到足够的资金更新设备；而一些相对冷门的科室可能资金相对充裕但使用率不高。这样就可以根据绩效评估结果重新调整预算分配，将更多资金投向急需的地方，提高整体医疗资源的配置效率。

（二）增强公共责任意识

对于政府部门来说，本级建成预算绩效管理促使其更加重视公共资金的使用效果。因为每一笔预算的使用情况和产生的绩效都要接受监督和评估，这就使得部门工作人员意识到自己肩负着公共责任。他们必须确保资金用得合理、高效，以回应公众的期望。例如，政府在进行城市公园建设时，如果没有良好的预算绩效管理，可能会出现工程拖延、质量不达标等问题；而有了严格的绩效管理，就能保证公园按时按质完成建设，为市民提供优质的休闲场所，提升政府在公众心中的形象。

（三）提升决策科学性

基于绩效数据进行预算决策是本级建成预算绩效管理的一大优势。以往的预算决策可能更多地依赖于经验或者主观判断，而现在通过对过往项目绩效的分析，可以为未来的预算决策提供科学依据。例如，在农业补贴方面，如果过去的补贴政策在某些地区并没有显著提高农产品产量或者农民收入，那么在制定新的预算时就可以调整补贴方式或者重点扶持对象，从而做出更科学的决策。

三、本级建成预算绩效管理的主要流程

（一）预算编制环节

1. 目标设定

在这个阶段，各部门要根据自身职能和发展战略确定清晰、可衡量、有时限的预算目标。例如，文化部门如果想要推广本地传统文化，其预算目标可以设定为“在本年内举办X场传统文化展览，吸引至少X名观众参观”。这些目标将成为后续预算编制和绩效评估的基础。

2. 成本估算

根据设定的目标，部门需要详细估算实现这些目标所需的成本。这包括直接成本，如活动场地租赁、人员工资等，以及间接成本，如宣传费用、设备损耗等。继续以文化部门的传统文化展览为例，需要估算展览场地的租金、展品的运输和保护费用、讲解员的薪酬以及宣传海报制作和广告投放的费用等。

3. 预算申报

部门将包含目标和成本估算的预算草案向上级部门申报。在申报过程中，要提供充分的理由和依据，说明为什么需要这么多预算以及如何使用这些预算来实现目标。上级部门则会根据整体的财政状况和各部门的申报情况进行初步审核。

（二）预算执行环节

1. 资金拨付与监控

一旦预算获得批准，资金就会按照计划拨付到各部门。在这个过程中，需要建立有效的监控机制，确保资金按照规定用途使用，避免挪用或浪费现象。例如，可以利用信息化手段，对资金的流向进行实时跟踪，要求部门在使用资金时进行详细的记录并定期上报。

2. 项目进度跟踪

除了资金监控，还要对项目的实际进展情况进行跟踪。以市政工程建设为例，要关注工程是否按照预定的时间表推进，是否达到预期的阶段性成果。如果发现项目进度滞后，就要及时分析原因，是资金不足、技术难题还是其他管理问题，并采取相应的措施加以解决。

（三）预算监督环节

1. 内部监督

本级政府或组织内部的审计部门或监督机构要对预算执行情况进行定期检查。他们会检查财务账目、项目文件等资料，核实资金使用的合规性和项目执行的有效性。内部监督具有及时性和深入性的特点，可以在第一时间发现问题并督促整改。

2. 外部监督

外部监督主要来自社会公众和媒体等。公众有权了解公共资金的使用情况，他们可以通过各种渠道对预算执行提出质疑和建议。媒体也会关注一些重大项目的预算执行情况，起到舆论监督的作用。外部监督可以促使政府部门更加透明、公正地使用预算资金。

（四）预算评价环节

1. 绩效指标设定

在评价预算绩效之前，需要设定合理的绩效指标。这些指标应该涵盖经济效益、社会效益、环境效益等多个方面。例如，对于一个工业投资项目，绩效指标可以包括投资回报率、新增就业岗位数量、污染物排放减少量等。

2. 绩效评价实施

根据设定的绩效指标，采用合适的评价方法对预算执行结果进行评价。评价方法可以包括定量分析，如统计数据对比；定性分析，如专家评审、问卷调查等。通过综合运用多种评价方法，可以全面、客观地反映预算绩效情况。

3. 结果反馈与应用

将绩效评价结果反馈给相关部门，并将其应用到下一轮的预算编制、执行和监督过程中。如果某个部门的预算绩效不佳，在下一轮预算中可能会削减其预算额度或者要求其改进管理方式；反之，如果绩效优秀，则可以给予适当的奖励，如增加预算、优先安排项目等。

四、本级建成预算绩效管理面临的挑战

（一）观念转变困难

传统的预算管理模式更多地关注资金的分配和使用的合规性，而本级建成预算绩效管理强调绩效导向，这就需要各级管理人员和工作人员转变观念。一些人可能习惯于旧的管理方式，对绩效评估的重视程度不够，认为只要钱花出去了，没有违规就可以了，而忽视了资金的使用效果。例如，在一些基层政府部门，工作人员可能对如何设定绩效目标、如何收集绩效数据感到困惑，缺乏主动适应新管理模式的意识。

（二）绩效指标难以确定

不同的项目和活动具有不同的特点，很难用一套统一的绩效指标来衡量所有的预算支出。特别是对于一些社会效益为主的项目，如文化艺术推广、社区服务等，其绩效往往难以用直观的数字来表示。例如，一个社区组织的文化活动，如何衡量它对社区凝聚力的提升效果呢？这就需要花费大量的时间和精力去研究和探索适合各类项目的绩效指标体系。

（三）数据收集与分析难度大

本级建成预算绩效管理需要大量的数据支持，包括项目前期的基础数据、执行过程中的动态数据以及项目结束后的结果数据等。然而，在实际操作中，数据收集往往面临诸多困难。一方面，一些部门的数据管理系统不完善，数据分散在各个角落，难以整合；另一方面，数据的准确性和完整性也难以保证。而且，对收集到的数据进行有效的分析也需要专业的人才和工具，很多部门可能缺乏这方面的能力。

五、应对本级建成预算绩效管理挑战的策略

（一）加强培训与宣传

针对观念转变困难的问题，要加强对各级人员的培训，使其深入了解本级建成预算绩效管理的理念、流程