临沂预算绩效管理闭环：全方位解析其运作流程

《临沂预算绩效管理闭环：构建高效财政管理体系》

一、引言

在现代财政管理体系中，预算绩效管理闭环成为了各地提升财政资金使用效率、优化资源配置的关键。临沂作为一个充满活力和发展潜力的城市，也在积极探索并构建适合自身的预算绩效管理闭环。这一闭环涵盖了从预算编制到执行、监控、评价以及结果应用的全过程，每一个环节都紧密相连，相互影响。通过打造这样一个完整的闭环，可以更好地实现公共资源的有效利用，提高政府治理效能，为临沂的经济社会发展提供坚实的财政保障。

二、预算编制阶段

（一）目标设定的科学性

在临沂的预算编制过程中，目标设定是首要且关键的步骤。科学合理的目标设定需要充分考虑城市发展的战略规划、民生需求以及各项政策要求。例如，对于基础设施建设项目的预算编制，不仅要明确项目建设的规模、质量标准等短期目标，还要结合城市长期发展规划，如提升城市交通承载能力以适应未来人口增长和经济发展的需求。同时，目标设定要遵循可量化、可衡量、可达成、相关性和有时限性（SMART原则）。以教育经费预算为例，目标可以设定为在一定时间内提高特定区域内学校的教育质量指标，如学生的平均成绩提升幅度、师资队伍的学历结构改善比例等，这样便于后续的绩效评估。

（二）部门协作与信息共享

预算编制并非单个部门的工作，而是涉及多个部门的协同合作。在临沂，财政部门、各职能部门以及相关利益群体之间需要建立有效的信息共享机制。财政部门掌握着整体的财政资金总量和分配原则，职能部门则了解各自业务领域的具体需求和发展规划。例如，卫生健康部门在编制医疗卫生预算时，需要向财政部门提供准确的医疗资源现状、人口健康需求预测等信息，以便财政部门合理安排资金。同时，也要充分听取群众代表、专家学者等相关利益群体的意见，确保预算编制能够反映公众利益诉求。这种跨部门协作和信息共享能够避免预算编制的盲目性，提高预算的准确性和合理性。

（三）风险评估与应对预案

在预算编制时，对可能存在的风险进行评估也是临沂预算管理的重要内容。风险因素包括经济形势变化、政策调整、自然灾害等不可抗力因素。例如，在农业预算编制方面，如果遇到气候异常可能导致农作物减产，进而影响农业补贴资金的效益。因此，需要对这类风险进行识别，并制定相应的应对预案。比如预留一定比例的应急资金，或者调整预算资金的投向，以确保在面临风险时能够保证预算目标的基本实现。

三、预算执行阶段

（一）资金拨付的及时性与合规性

一旦预算通过审批，资金的拨付就成为执行阶段的关键环节。在临沂，财政部门要确保资金按照预算安排及时拨付到各个项目和部门。及时性能够保证项目的顺利开展，避免因资金不到位而延误工期或影响服务提供。例如，对于城市老旧小区改造项目，如果资金不能及时到位，施工单位无法按时采购材料和雇佣工人，就会影响改造进度。同时，资金拨付必须严格遵守相关的法律法规和财务制度，杜绝违规挪用、截留资金等情况发生。

（二）项目实施的监督与控制

各职能部门在执行预算项目时，需要接受有效的监督与控制。在临沂，内部审计部门、财政监督部门等要对项目实施过程进行定期和不定期的检查。对于重大项目，可以建立专门的项目管理办公室，实时跟踪项目进展情况。例如，在大型交通枢纽建设项目中，要监督工程质量是否符合标准、项目成本是否超支、项目进度是否按计划推进等。如果发现问题，要及时采取措施进行纠正，如调整施工方案、更换不合格的供应商等，以确保项目能够按照预算目标顺利完成。

（三）预算调整的合理性

在预算执行过程中，由于各种不可预见的因素，可能需要对预算进行调整。在临沂，预算调整必须遵循严格的程序和合理性原则。只有当出现重大政策调整、不可抗力等情况时，才允许进行预算调整。例如，国家出台新的环保政策，要求地方加大环保设施建设投入，临沂当地企业为了达到新的环保标准，需要增加环保设备购置预算，这种情况下的预算调整是合理的。但预算调整必须经过相关部门的严格审核和批准，以防止预算调整的随意性。

四、预算监控阶段

（一）数据收集与分析系统

临沂构建了完善的数据收集与分析系统来进行预算监控。该系统能够实时收集来自各个预算执行部门和项目的数据，包括财务数据和非财务数据。例如，在文化产业扶持项目中，除了收集资金支出等财务数据外，还收集文化产品的产出数量、市场反响等非财务数据。通过对这些数据的分析，可以及时发现预算执行过程中的偏差和潜在问题。数据分析方法包括比较分析、趋势分析、比率分析等。例如，通过比较不同年度文化产业扶持资金的投入产出比，可以判断项目的效益是否得到提升。

（二）预警机制的建立

为了能够及时应对预算执行中的风险和问题，临沂建立了有效的预警机制。根据不同的风险类型和严重程度，设定相应的预警阈值。例如，当某个项目的资金支出速度过快，接近预算总额的80%但项目进度仅完成50%时，系统就会发出预警信号。预警信号会发送给项目负责人、财政部门和相关监督部门，以便他们能够及时采取措施进行调查和处理，如重新评估项目计划、调整资金分配等。

（三）公众监督与参与

在预算监控过程中，临沂鼓励公众参与监督。通过政务公开平台，将预算执行情况向社会公开，接受公众的查询和监督。公众可以对发现的问题进行举报和反馈，如发现某民生项目资金使用存在疑似浪费现象，可以向有关部门反映。这种公众监督能够增强预算执行的透明度，提高政府公信力。

五、预算评价阶段

（一）评价指标体系的构建

临沂建立了一套科学全面的预算评价指标体系。该体系包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标等多个维度。以城市绿化项目为例，经济效益指标可以包括绿化工程带来的周边土地增值、旅游收入增加等；社会效益指标可以是市民满意度调查结果、城市形象提升程度等；环境效益指标则有空气质量改善、生物多样性保护等。这些指标能够全面、客观地评价预算项目的绩效。

（二）评价方法的选择

在预算评价中，临沂采用多种评价方法相结合的方式。常见的评价方法有成本 - 效益分析法、目标管理法、平衡计分卡法等。成本 - 效益分析法适用于可以量化成本和效益的项目，如基础设施建设项目，可以通过比较项目投入成本和产生的经济效益来评价绩效。目标管理法则侧重于对项目目标完成情况的考核，例如，对于扶贫项目，看是否达到预定的贫困人口脱贫数量目标。平衡计分卡法从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度对项目进行综合评价，适用于多目标、复杂的预算项目。

（三）评价主体的多元化

为了确保预算评价的公正性和客观性，临沂引入了多元化的评价主体。除了传统的政府内部评价机构外，还邀请第三方专业评价机构、社会公众、专家学者等参与评价。第三方专业评价机构具有专业的评价能力和独立的立场，能够提供更加客观的评价结果。社会公众作为预算资金的最终受益者，其评价能够反映民生需求和满意度。专家学者则凭借其专业知识对预算项目进行深入分析和评估。例如，在教育预算项目评价中，邀请教育专家、家长代表、第三方教育评价机构共同参与评价，能够得到更加全面、准确的评价结论。

六、结果应用阶段

（一）绩效结果与预算分配挂钩

在临沂的预算绩效管理闭环中，绩效结果直接与预算分配挂钩。对于绩效优秀的部门和项目，在下一年度的预算分配中给予优先支持和适当增加预算额度。例如，某个科技创新项目在过去一年中取得了显著的科研成果，带动了当地相关产业的发展，那么在新的预算编制中，就会考虑给予更多的研发资金支持。相反，对于绩效较差的部门和项目，削减预算或者要求其进行整改后再重新评估预算需求。这种挂钩机制能够激励各