临沂预算绩效管理全流程揭秘：如何实现高效闭环控制？

《临沂预算绩效管理闭环：构建高效财政管理体系》

一、引言

在当前的财政管理体系中，预算绩效管理闭环已成为提升财政资金效率和优化资源配置的核心要素。临沂这座充满活力且发展潜力巨大的城市，正致力于构建符合自身特点的预算绩效管理闭环。该闭环包括预算编制、执行、监控、评价及结果应用等各个环节，每个环节紧密相连、相互影响。通过构建这一完整的闭环系统，旨在更有效地利用公共资源，提升政府治理效能，为临沂的经济社会发展提供坚实的财政支撑。

二、预算编制阶段

（一）目标设定的科学性

在临沂的预算编制过程中，首要且关键的一步是科学合理地设定目标。这需要充分考量城市发展战略规划、民生需求以及各项政策要求。例如，在制定基础设施建设项目的预算时，不仅要明确项目的规模和质量标准等短期目标，还要结合城市的长远发展规划，如提升交通承载能力以满足未来人口增长和经济发展的需求。同时，目标设定需遵循SMART原则，即目标可量化、可衡量、可达成、相关性和有时限性。以教育经费预算为例，目标可以设定为在一定时期内提升特定区域内学校的教育质量指标，如学生平均成绩的提升幅度、师资队伍学历结构的改善比例等，以便后续进行绩效评估。

（二）部门协作与信息共享

预算编制并非单一部门的工作，而是涉及多个部门的协同合作。在临沂，财政部门、各职能部门以及相关利益群体之间需建立有效的信息共享机制。财政部门掌握整体财政资金总量和分配原则，职能部门了解各自业务领域的具体需求和发展规划。例如，卫生健康部门在编制医疗卫生预算时，需向财政部门提供准确的医疗资源现状、人口健康需求预测等信息，以便财政部门合理安排资金。同时，要充分听取群众代表、专家学者等相关利益群体的意见，确保预算编制能反映公众利益诉求。这种跨部门协作和信息共享能避免预算编制的盲目性，提高预算的准确性和合理性。

（三）风险评估与应对预案

在预算编制时，对潜在风险进行评估也是临沂预算管理的重要内容。风险因素包括经济形势变化、政策调整、自然灾害等不可抗力因素。例如，在农业预算编制方面，若遇到气候异常可能导致农作物减产，进而影响农业补贴资金的效益。因此，需识别这类风险并制定相应的应对预案。比如预留一定比例的应急资金，或调整预算资金的投向，以确保在面临风险时能保证预算目标的基本实现。

三、预算执行阶段

（一）资金拨付的及时性与合规性

预算一旦通过审批，资金的拨付成为执行阶段的关键环节。在临沂，财政部门要确保资金按预算安排及时拨付至各项目和部门。及时性有助于保证项目的顺利开展，避免因资金不到位而延误工期或影响服务提供。例如，在城市老旧小区改造项目中，若资金不能及时到位，施工单位无法按时采购材料和雇佣工人，就会影响改造进度。同时，资金拨付必须严格遵循相关法律法规和财务制度，杜绝违规挪用、截留资金等情况的发生。

（二）项目实施的监督与控制

各职能部门在执行预算项目时，需接受有效的监督与控制。在临沂，内部审计部门、财政监督部门等要对项目实施过程进行定期或不定期的检查。对于重大项目，可建立专门的项目管理办公室，实时跟踪项目进展情况。例如，在大型交通枢纽建设项目中，要监督工程质量是否符合标准、项目成本是否超支、项目进度是否按计划推进等。如发现问题，要及时采取措施进行纠正，如调整施工方案、更换不合格的供应商等，以确保项目能按预算目标顺利完成。

（三）预算调整的合理性

在预算执行过程中，因各种不可预见的因素，可能需要对预算进行调整。在临沂，预算调整必须遵循严格的程序和合理性原则。只有当出现重大政策调整、不可抗力等情况时，才允许进行预算调整。例如，国家出台新的环保政策，要求地方加大环保设施建设投入，临沂当地企业为了达到新的环保标准，需增加环保设备购置预算，这种情况下的预算调整是合理的。但预算调整必须经过相关部门的严格审核和批准，以防止预算调整的随意性。

四、预算监控阶段

（一）数据收集与分析系统

临沂构建了完善的数据收集与分析系统来进行预算监控。该系统能实时收集来自各预算执行部门和项目的数据，包括财务数据和非财务数据。例如，在文化产业扶持项目中，除了收集资金支出等财务数据外，还收集文化产品的产出数量、市场反响等非财务数据。通过对这些数据的分析，可及时发现预算执行过程中的偏差和潜在问题。数据分析方法包括比较分析、趋势分析、比率分析等。例如，通过比较不同年度文化产业扶持资金的投入产出比，可判断项目的效益是否得到提升。

（二）预警机制的建立

为及时应对预算执行中的风险和问题，临沂建立了有效的预警机制。根据不同的风险类型和严重程度，设定相应的预警阈值。例如，当某个项目的资金支出速度过快，接近预算总额的80%但项目进度仅完成50%时，系统就会发出预警信号。预警信号会发送给项目负责人、财政部门和相关监督部门，以便他们及时采取措施进行调查和处理，如重新评估项目计划、调整资金分配等。

（三）公众监督与参与

在预算监控过程中，临沂鼓励公众参与监督。通过政务公开平台，将预算执行情况向社会公开，接受公众的查询和监督。公众可以对发现的问题进行举报和反馈，如发现某民生项目资金使用存在疑似浪费现象，可以向有关部门反映。这种公众监督能增强预算执行的透明度，提高政府公信力。

五、预算评价阶段

（一）评价指标体系的构建

临沂建立了一套科学全面的预算评价指标体系。该体系包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标等多个维度。以城市绿化项目为例，经济效益指标可以包括绿化工程带来的周边土地增值、旅游收入增加等；社会效益指标可以是市民满意度调查结果、城市形象提升程度等；环境效益指标则有空气质量改善、生物多样性保护等。这些指标能全面、客观地评价预算项目的绩效。

（二）评价方法的选择

在预算评价中，临沂采用多种评价方法相结合的方式。常见的评价方法有成本-效益分析法、目标管理法、平衡计分卡法等。成本-效益分析法适用于可量化成本和效益的项目，如基础设施建设项目，可通过比较项目投入成本和产生的经济效益来评价绩效。目标管理法则侧重于对项目目标完成情况的考核，例如，对于扶贫项目，看是否达到预定的贫困人口脱贫数量目标。平衡计分卡法从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度对项目进行综合评价，适用于多目标、复杂的预算项目。

（三）评价主体的多元化

为确保预算评价的公正性和客观性，临沂引入了多元化的评价主体。除了传统的政府内部评价机构外，还邀请第三方专业评价机构、社会公众、专家学者等参与评价。第三方专业评价机构具有专业的评价能力和独立的立场，能提供更客观的评价结果。社会公众作为预算资金的最终受益者，其评价能反映民生需求和满意度。专家学者凭借其专业知识对预算项目进行深入分析和评估。例如，在教育预算项目评价中，邀请教育专家、家长代表、第三方教育评价机构共同参与评价，能得到更全面、准确的评价结论。

六、结果应用阶段

（一）绩效结果与预算分配挂钩

在临沂的预算绩效管理闭环中，绩效结果直接与预算分配挂钩。对于绩效优秀的部门和项目，在下一年度的预算分配中给予优先支持和适当增加预算额度。例如，某个科技创新项目在过去一年中取得了显著的科研成果，带动了当地相关产业的发展，那么在新的预算编制中，就会考虑给予更多的研发资金支持。相反，对于绩效较差的部门和项目，削减预算或者要求其进行整改后再重新评估预算需求。这种挂钩机制能激励各相关部门和项目提高绩效。