山东省成本绩效管理：全面解析与实践指南

近年来，随着国家对财政资金使用效率的高度重视，成本绩效管理逐渐成为各级政府和企事业单位财务管理的重要方向。作为我国经济大省之一，山东省在成本绩效管理方面的探索和实践走在了全国前列，不仅推动了财政资金的高效利用，也为其他地区提供了可复制、可推广的经验。

一、山东省成本绩效管理的背景与意义

成本绩效管理是指在财政预算编制、执行、监督全过程中，围绕成本控制和绩效目标开展的系统性管理活动。其核心在于通过科学测算、合理配置资源，实现“花最少的钱办最多的事”，提升财政资金的使用效益。

山东省作为全国GDP排名前列的省份，财政支出规模庞大，如何提高财政资金使用效率，成为摆在政府面前的一项重要课题。为此，山东省积极响应国家关于全面实施预算绩效管理的号召，率先推进成本绩效管理改革，力求在保障公共服务质量的同时，实现财政可持续发展。

二、山东省成本绩效管理的政策支持体系

政策引导是推动成本绩效管理落地的关键。近年来，山东省出台了一系列政策文件，构建起较为完善的成本绩效管理制度框架。

• 《山东省全面实施预算绩效管理的实施意见》：明确提出要建立全过程预算绩效管理体系，强化成本约束，提升财政资源配置效率。
• 《山东省财政厅关于推进成本绩效管理试点工作的通知》：部署在部分市县和重点领域开展成本绩效管理试点，探索可复制经验。
• 《山东省预算绩效管理条例（试行）》：以地方立法形式固化绩效管理要求，增强制度刚性。

这些政策不仅明确了成本绩效管理的目标和任务，还对预算编制、执行监控、绩效评价、结果应用等环节提出了具体要求，为全省各地各部门开展工作提供了制度保障。

三、山东省成本绩效管理的实施路径

山东省在推进成本绩效管理过程中，采取了“试点先行、逐步推广、分类施策”的实施策略，形成了具有山东特色的管理模式。

1. 1. 建立成本定额标准体系：通过调研和数据分析，制定覆盖教育、医疗、交通、市政等多个领域的财政支出成本定额标准，为预算编制提供科学依据。
2. 2. 推进项目全生命周期管理：从立项、执行到评估全过程纳入绩效管理，确保每个阶段都有明确的成本控制目标和绩效指标。
3. 3. 强化绩效评价与结果应用：建立第三方评估机制，定期对重点项目进行绩效评价，并将评价结果与预算安排挂钩，形成激励约束机制。
4. 4. 加强信息化平台建设：依托省级财政一体化管理系统，实现绩效目标申报、监控、评价等全流程线上操作，提升管理效率。

四、典型做法与案例分析

在实际操作中，山东省多地已探索出具有示范效应的做法，以下是一些典型案例：

案例一：济南市“成本+绩效”融合管理

济南市财政局在城市公交运营项目中，通过建立“成本—服务质量—乘客满意度”三维绩效评价模型，有效控制了财政补贴增长速度，同时提升了公共交通服务质量。

案例二：青岛市公共场馆运维成本绩效管理

青岛市对体育中心、图书馆等大型公共场馆的运维支出进行精细化管理，采用“定额包干+动态调整”模式，既保证了场馆正常运转，又避免了资源浪费。

案例三：烟台市财政支出标准化体系建设

烟台市在教育、卫生等领域建立了统一的支出标准体系，并与预算编制直接挂钩，实现了财政资金的精准投放。

五、面临的挑战与改进方向

尽管山东省在成本绩效管理方面取得了显著成效，但仍面临一些挑战：

• 部分地区对成本绩效管理理解不深，重预算轻绩效的现象仍存在；
• 绩效指标设定不够科学，难以全面反映项目效果；
• 绩效评价结果应用机制尚不完善，激励约束作用发挥有限；
• 基层单位专业人才缺乏，影响管理水平提升。

针对上述问题，未来山东省可在以下几个方面持续发力：

1. 加强宣传培训：通过组织专题培训、案例分享等方式，提升各级干部和财务人员的绩效管理意识。
2. 优化绩效指标体系：结合行业特点，建立差异化、可量化的绩效指标体系。
3. 完善结果应用机制：将绩效评价结果与部门预算安排、考核评优紧密结合，增强制度刚性。
4. 引入第三方评估力量：借助专业机构提升绩效评价的客观性和权威性。

六、山东省成本绩效管理的未来展望

随着国家对财政绩效管理的不断深化，山东省将继续在制度创新、技术支撑、能力建设等方面加大投入，推动成本绩效管理向更高水平迈进。

未来，山东省有望在以下方向实现突破：

• 构建更加完善的成本绩效管理法规体系；
• 推动绩效管理向所有财政资金全覆盖；
• 加强与大数据、人工智能等新技术的融合，提升管理智能化水平；
• 打造全国领先的绩效管理“山东样板”，为全国提供可借鉴的经验。

七、如何快速上手成本绩效管理？

对于正在或准备开展成本绩效管理的单位而言，选择一个专业的绩效管理平台至关重要。当前市场上已有成熟的绩效管理软件系统，能够帮助单位快速搭建绩效指标库、实现绩效数据自动采集与分析、生成可视化报告等功能。

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