工程项目部成本管理内容：从预测到控制全方位解读

《工程项目部成本管理内容全解析》

一、引言

在工程项目管理中，成本管理是至关重要的一个环节。有效的成本管理能够确保项目在预算范围内顺利进行，提高项目的盈利能力，并为企业的可持续发展奠定基础。工程项目部作为项目执行的核心团队，承担着成本管理的主要责任。本文将深入探讨工程项目部成本管理的内容，涵盖从成本预测到成本控制与分析的各个方面。

二、工程项目部成本管理的基础概念

（一）成本的构成

1. 直接成本

• 人工成本：包括项目施工人员、技术人员等的工资、奖金、福利等费用。这些费用直接与项目的人力投入相关，例如建筑工人按日计算的工资就是典型的人工成本。
• 材料成本：工程项目所需的各种原材料、构配件等的费用。比如在建造一座桥梁时，钢材、水泥、砂石等材料的采购费用都属于材料成本。
• 机械设备成本：使用施工机械设备产生的费用，包括设备的购置费用（如果是自有设备）、租赁费用（如果是租赁设备）、燃料费、维修费等。例如，租用一台起重机用于吊装作业，其租金以及作业过程中的燃油消耗费用都是机械设备成本的一部分。

2. 间接成本

• 管理费：项目部为组织和管理项目生产经营活动所发生的各项费用，如管理人员的工资、办公费、差旅费等。这部分费用不直接参与项目实体的形成，但对项目的正常运转起着不可或缺的作用。
• 规费：按照国家规定必须缴纳的一些费用，如工程排污费、社会保障费等。虽然这些费用不是由项目部的生产经营活动直接产生，但却是项目必须承担的社会成本。
• 利润和税金：利润是企业从事项目建设期望获得的收益，而税金则是按照国家税收法规应缴纳的各种税款，如增值税、所得税等。它们也是项目成本的组成部分，尽管具有一定的特殊性。

（二）成本管理的目标

1. 确保项目盈利

工程项目部的首要任务之一是通过合理的成本管理，保证项目在扣除所有成本后能够实现盈利。这就要求准确地估算成本、严格地控制成本支出，并在项目执行过程中寻找降低成本的机会。例如，通过优化施工方案，减少不必要的工序，既能缩短工期又能降低成本，从而增加项目的利润空间。

2. 满足项目预算要求

每个工程项目在启动前都会有一个预算计划，这个预算是基于项目的规模、复杂程度、市场行情等因素制定的。项目部必须在整个项目周期内确保成本支出不超过预算范围。一旦发现成本有超支的迹象，就要及时采取措施进行调整。

3. 提高资源利用效率

成本管理不仅仅是为了省钱，更是为了提高资源（包括人力、物力、财力等）的利用效率。例如，合理安排人力资源，避免人员闲置或过度加班；合理调配材料和设备，减少浪费和闲置时间，这样既可以降低成本，又能提高项目的整体效益。

三、工程项目部成本管理的主要内容

（一）成本预测

1. 依据与方法

• 历史数据参考：项目部可以参考以往类似项目的成本数据，分析其中的成本构成和变化趋势，为新项目的成本预测提供依据。例如，如果之前做过几个同类型的住宅建设项目，那么这些项目中人工成本、材料成本在总成本中的占比以及随着工程进度的变化情况等数据都非常有价值。
• 工程量清单：根据项目的设计图纸和相关规范编制的工程量清单，详细列出了项目所需完成的各项工作内容及其对应的工程量。这是成本预测的重要基础，通过结合市场价格信息，可以计算出各项工作的大致成本。
• 市场调研：了解当前市场上人工、材料、设备等的价格水平及其波动趋势。例如，建筑钢材的价格受国际市场铁矿石价格、国内供求关系等因素影响较大，项目部需要及时掌握这些信息才能准确预测钢材成本。常用的市场调研方法包括查询行业报告、咨询供应商、实地考察市场等。

2. 成本预测的步骤

1. 确定预测对象：明确需要预测成本的工程项目，包括项目的范围、建设规模、质量要求等基本信息。
2. 收集相关资料：如前文所述，收集历史数据、工程量清单、市场价格信息等资料。
3. 选择预测方法：根据项目特点和可获取的资料情况，选择合适的预测方法，如经验估算法、因素分析法、统计分析法等。经验估算法主要依靠专家或有经验的人员根据以往经验对项目成本进行估算；因素分析法则是分析影响成本的各个因素，如工程量、价格、施工条件等的变化对成本的影响程度来进行预测；统计分析法是运用数学统计模型，如回归分析等，对成本进行预测。
4. 进行成本预测：按照选定的预测方法，结合收集到的资料，对项目成本进行预测。例如，采用经验估算法，根据以往类似项目的单位造价，结合本项目的规模调整系数，估算出本项目的总成本。
5. 预测结果评估与调整：对预测结果进行合理性评估，与类似项目的实际成本进行对比，分析差异原因。如果发现预测结果偏差较大，则需要重新检查预测依据和方法，进行调整。

（二）成本计划

1. 成本计划的编制原则

• 合法性原则：成本计划的编制必须遵守国家相关法律法规和政策要求，例如，在计算税金时必须按照税法规定的税率和计税方法进行。
• 可行性原则：成本计划要符合项目的实际情况，考虑项目的技术水平、资源供应、施工条件等因素，确保计划中的成本目标是可以实现的。例如，如果项目所在地区的施工机械租赁市场供应紧张，那么在编制成本计划时就不能过于乐观地估计租赁成本。
• 先进性原则：成本计划应体现一定的先进性，鼓励项目部采用新技术、新工艺、新材料等降低成本的措施。例如，采用新型的节能灯具代替传统灯具，既能满足照明要求又能降低电费成本。
• 弹性原则：由于工程项目在实施过程中存在许多不确定性因素，如天气变化、设计变更等，成本计划应具有一定的弹性，能够适应这些变化并及时进行调整。

2. 成本计划的内容

• 成本目标分解：将项目总成本目标按照成本构成要素（如人工、材料、设备等）和项目实施阶段（如基础工程阶段、主体工程阶段、装饰装修阶段等）进行分解，明确各个阶段、各个成本要素的具体控制目标。例如，将整个项目的人工成本目标分解到每个月或每个施工工序，以便于进行精细化管理。
• 成本控制措施：制定相应的成本控制措施，如加强采购管理以控制材料成本，优化施工组织设计以控制人工和机械设备成本等。这些措施应具体、可操作，并且明确责任人和时间节点。例如，规定采购部门必须通过招标方式选择材料供应商，并且在某个具体日期前完成招标工作。
• 成本风险应对计划：识别可能影响成本的风险因素，如物价上涨、不可抗力事件等，并制定相应的应对计划。对于物价上涨风险，可以采取签订固定价格合同加价格调整条款的方式应对；对于不可抗力事件，可以购买工程保险来转移风险。

（三）成本控制

1. 成本控制的关键环节

• 人工成本控制
  • 人员配备优化：根据项目的工程量和工期要求，合理确定施工人员的数量和工种组合。避免人员过多造成窝工浪费，也防止人员不足导致工期延误。例如，在一个小型建筑项目中，如果木工的工作量相对较少，就不需要配备过多的木工。
  • 劳动效率提高：通过培训提高施工人员的技能水平，采用先进的施工工艺和设备，激励员工提高劳动效率。比如，对新入职的工人进行岗前培训，使他们能够熟练掌握操作技能，减少操作失误和返工现象，从而提高劳动效率，降低单位人工成本。
  • 工时管理：