山东省项目绩效预算管理：如何提高资源利用与公共服务水平？

《山东省项目绩效预算管理全解析》

一、引言

在现代公共管理领域，项目绩效预算管理已成为提高资源配置效率、提升公共服务质量的关键手段。山东省在推进治理体系和治理能力现代化的过程中，项目绩效预算管理发挥着举足轻重的作用。这种管理模式能够确保财政资金在各类项目中的合理分配与有效使用，提高政府部门决策的科学性，并强化对社会公众的责任担当。

二、山东省项目绩效预算管理的概念与内涵

（一）什么是项目绩效预算管理

项目绩效预算管理是一种以项目为基本单元，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督和评价全生命周期的预算管理模式。它不仅关注资金的投入，更重视投入所带来的产出和效果。在山东省的项目绩效预算管理中，每个项目都需要明确预期达成的目标、可衡量的成果指标以及为实现这些目标所需的资源投入。例如，在基础设施建设项目中，不仅要规划好资金用于购买建筑材料、支付工程人员工资等方面的投入预算，还要设定如工程按时完工率、工程质量合格率等绩效指标来衡量项目是否成功。

（二）其独特内涵在山东省的体现

山东省的项目绩效预算管理具有独特的内涵。一方面，它紧密围绕山东省的发展战略，无论是推动新旧动能转换、还是加强海洋经济发展等省级重大战略部署，项目绩效预算管理都要确保相关项目在资金和绩效上与之相匹配。另一方面，它充分考虑山东省不同地区的实际情况，如沿海地区和内陆地区的产业结构差异、经济发展水平差异等，在项目绩效预算的分配和管理上体现一定的灵活性和适应性，以促进区域间的均衡发展。

三、山东省项目绩效预算管理的发展历程

（一）起步阶段

最初，山东省意识到传统预算管理方式的不足，如对项目资金使用效果缺乏有效跟踪和评估等问题。借鉴国内外经验，引入项目绩效预算管理的概念。此阶段主要是理念传播和试点工作，如在部分教育类项目中建立简单绩效指标体系，监测教学设施改善和学生成绩提升情况，但体系较粗糙，缺乏系统性和全面性。

（二）探索与发展阶段

改革深入后，山东省扩大了项目绩效预算管理的应用范围，涵盖多个领域，如农业、科技、环保等。完善绩效指标体系，注重定性与定量指标结合。例如，在农业项目中，除定量指标衡量农产品产量增加外，还采用定性指标评估技术推广对农村生态环境的影响。建立初步项目绩效评估机制，对项目实施过程中的阶段性成果进行评估，但评估结果运用不够充分。

（三）深化改革阶段

目前，山东省处于项目绩效预算管理的深化改革阶段。构建起科学合理的项目绩效预算管理框架，涵盖项目库管理、预算编制流程优化、绩效评价结果与预算挂钩等关键环节。例如，在项目库管理方面，实行严格的项目入库评审制度，确保项目质量；绩效评价结果在预算分配中的权重加大，实现绩效引领预算分配，提高财政资金整体效益。

四、山东省项目绩效预算管理的主要流程

（一）项目立项与绩效目标设定

1. 项目立项：在山东省，项目立项需经过严格筛选和论证。各部门提出项目申请，内容包括项目必要性、可行性、预期效益等。例如，某市政府部门计划开展智慧城市建设项目，需阐述项目对城市管理效率提升、居民生活便利化等方面的意义及资源支持情况。

2. 绩效目标设定：项目立项通过后，设定明确绩效目标。绩效目标应符合SMART原则，即明确性、可衡量性、可实现性、相关性和时效性。继续以智慧城市建设项目为例，绩效目标可包括在一定时间内降低城市交通拥堵指数、提高网上办理率等具体指标。

（二）预算编制

1. 成本核算：根据项目绩效目标，进行详细成本核算。包括直接成本（如设备购置、人员薪酬）和间接成本（如管理费用、运营维护费用）。核算过程中参考市场价格、行业标准等。例如在水利工程建设项目中，设备购置根据市场同类设备价格波动估算，人员薪酬依据当地同行业平均工资水平结合项目工作量计算。

2. 预算分配：完成成本核算后，按项目实施进度和重点任务进行预算分配。遵循轻重缓急原则，确保关键环节和任务有足够资金支持。如在文化遗产保护项目中，优先保障紧急任务的资金需求。

（三）项目执行与监控

1. 项目执行：项目按预定计划实施。遵守相关法律法规和财务制度，定期报送项目进展报告。例如在医疗设施建设项目中，施工单位定期汇报工程进度、资金使用情况及工程变更等。

2. 项目监控：建立有效的项目监控机制。财政部门和项目主管部门实时监控项目，主要监控绩效目标和预算执行情况。发现问题及时调整。如在新能源研发项目中，若研发进度滞后，相关部门会督促项目单位分析原因，可能增加研发力量或调整方案。

（四）项目绩效评价

1. 评价主体与方法：项目绩效评价由多元主体参与，包括财政部门、项目主管部门、第三方评价机构等。评价方法有比较法、因素分析法、成本效益分析法等。例如在扶贫项目绩效评价中，比较法对比不同扶贫村贫困发生率变化；因素分析法分析各因素对扶贫效果的影响程度；成本效益分析法衡量扶贫资金投入与脱贫人口数量、贫困地区经济增长等效益关系。

2. 评价结果反馈与应用：评价结果及时反馈给项目单位，项目单位根据评价结果整改完善。评价结果在预算安排、项目调整等方面得到广泛应用。绩效较差的项目可能在下一年度预算安排中减少资金额度甚至取消，而绩效优秀的项目可能获得更多资金支持或优先安排资源。

五、山东省项目绩效预算管理的重要意义

（一）提高财政资金使用效益

项目绩效预算管理能精准分配财政资金到最需要、最能产生效益的项目上。每个项目有明确绩效目标，促使项目单位合理使用资金，避免浪费和无效投入。如在创新扶持项目中，绩效预算管理确保资金流向有创新潜力、能带动产业升级的企业，提高科技创新方面的效益。

（二）提升公共服务水平

在公共服务项目领域，项目绩效预算管理有助于提升服务质量和效率。因为绩效目标围绕公共服务改善，项目执行过程中不断努力实现这些目标。如在教育项目中，以提高学生综合素质为绩效目标，学校优化教学内容和教学方法，提升地区教育水平。

（三）增强政府决策的科学性

基于项目绩效预算管理中的绩效评价结果，政府能更准确地了解哪些项目值得投资、哪些项目需调整或停止。这为政府项目决策提供科学依据，使资源配置更明智。如在城市规划项目中，通过对不同区域基础设施建设项目的绩效评价，决定未来重点发展区域。

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