全面预算管理中如何应对超预算情况？

全面预算管理：超预算问题及对策

一、全面预算管理简介

全面预算管理是企业管理的核心工具，它整合了企业运营的各个环节。从战略规划出发，对未来的经营活动、投资活动和财务活动进行全面预测、计划、执行、监控、调整及考核评价。

1. **预算编制环节

• 此阶段涉及多个部门协同工作，如销售部门预测销售量，生产部门确定成本，财务部门汇总协调。如制造企业根据市场调研预估销售量，计算生产成本。
• 预算编制方法多样，包括固定、弹性和滚动预算，分别适用于不同业务场景。

2. **预算执行与监控环节

• 各部门按预算执行工作，企业通过信息系统或报表监控进度。如每月分析会议评估预算完成情况。
• 监控旨在及时调整偏差，如销售部门分析销售额低于预算的原因并调整策略。

3. **预算考核与评价环节

• 考核评估各部门和员工的预算执行情况，如完成率和成本节约率。
• 评价结果影响资源分配、员工薪酬和晋升等，激励员工参与预算管理。

二、超预算现象及成因

（一）超预算表现

1. **成本超支**

• 生产环节原材料价格上涨、人工成本增加或间接费用超出预算。

2. **收入未达预期但费用不减**

• 市场环境变化导致销售额下降，但前期营销费用无法削减。
• 销售渠道建设和维护费用超出预算。

3. **项目投资超预算**

• 大型项目因复杂地质条件或技术难题导致造价超出预算。

（二）超预算原因

1. **预算编制不准确**

• 基础数据不准确、方法选择不当或缺乏有效沟通导致预算偏差。

2. **外部环境变化**

• 经济衰退、行业竞争格局改变和政策法规调整影响企业预算。

3. **内部管理不善**

• 监控不力、缺乏审批流程或不合理激励机制影响预算执行。

三、超预算影响

1. **财务方面

• 最直接影响是利润减少。