预算绩效管理变革下的影响解析

《预算绩效管理影响面面观》

一、预算绩效管理的基本概念

预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强调在预算编制、执行、监督等全过程中融入绩效理念和要求。预算不再仅仅是对资金的分配安排，更是要考量这些资金投入后所能达成的效果。例如，政府部门在规划一个公共基础设施建设项目的预算时，不仅要考虑工程建设本身的成本，还要预先设定诸如改善交通拥堵状况、提升周边区域经济发展活力等绩效目标。从企业角度看，一家制造企业在制定研发预算时，会明确期望通过这笔研发投入实现产品性能提升多少个百分点、新产品上市周期缩短多久等绩效成果。

二、预算绩效管理对不同主体的积极影响

（一）对政府部门的影响

1. 资源优化配置方面

预算绩效管理有助于政府部门更精准地分配财政资金。通过绩效评估，可以识别出哪些项目能够产生更高的社会效益或者经济效益。例如，在教育领域，如果发现某地区的职业技能培训项目在提高当地劳动力就业竞争力方面有着显著的绩效表现，而相比之下，另一个纯理论性的研究项目绩效产出较低，那么在后续的预算分配中就可以适当向职业技能培训项目倾斜。这样可以避免资金分散在低效的项目上，提高整个社会资源的利用效率。

2. 提升公共服务质量

当以绩效为导向时，政府部门会更加关注公共服务的实际效果。比如，在医疗卫生领域，通过设定诸如降低特定疾病的发病率、提高患者满意度等绩效指标，促使医院和卫生部门不断改进服务方式、提高医疗技术水平。因为如果达不到绩效目标，下一年度的预算可能会受到影响。这就使得政府提供的公共服务更贴合民众的需求，不断向着高质量方向发展。

3. 增强公信力

透明有效的预算绩效管理可以让民众看到政府资金的使用去向和产生的效果。例如，政府公开城市环境整治项目的预算绩效情况，包括投入多少钱、垃圾清理量增加了多少、空气质量提升了多少等。民众了解到这些信息后，会增强对政府的信任，认为政府在合理有效地使用纳税人的钱。

（二）对企业的影响

1. 提高决策科学性

在企业内部，预算绩效管理为决策提供了有力依据。例如，一家服装企业在考虑开拓新的销售市场时，通过预算绩效管理分析不同潜在市场的预期收益、成本以及风险等绩效因素。如果某个新兴市场虽然初期投入预算较高，但经过绩效评估预计未来几年的销售增长率和利润回报率都很可观，那么企业就可以更有信心地做出进入该市场的决策。反之，如果一个传统市场的绩效持续下滑，企业则可以考虑调整战略，减少在该市场的预算投入。

2. 提升竞争力

良好的预算绩效管理能使企业更有效地利用资源，从而降低成本、提高产品或服务质量。比如，一家科技企业通过精确的预算绩效管理，将研发资金集中投入到最有潜力的新技术研发项目上，成功推出领先于竞争对手的新产品，在市场上获得更大的份额。同时，在成本控制方面，准确的预算绩效监控可以及时发现生产环节中的浪费现象并加以纠正，使企业产品价格更具竞争力。

3. 适应市场变化

市场环境是不断变化的，预算绩效管理能帮助企业快速响应这种变化。例如，在原材料价格突然上涨的情况下，企业可以通过重新评估预算绩效，调整生产计划和成本预算。如果发现某个产品线的预算绩效因原材料价格上涨而严重受损，企业可以暂停或调整该产品线，将资源转移到其他绩效更优的业务领域，确保企业整体效益不受太大影响。

三、预算绩效管理的消极影响及应对措施（如果存在）

（一）可能存在的消极影响

1. 短期行为倾向

在一些情况下，由于过于注重短期的绩效目标，可能会导致长期利益受损。例如，企业为了达到本季度的销售业绩预算绩效目标，过度促销，虽然短期内销售额上升，但可能损害品牌形象，影响长期的市场定位和客户忠诚度。对于政府部门来说，某些官员可能为了在任期内显示政绩，将预算集中投入到一些短期能见成效的项目上，而忽视了长期的基础设施建设或人才培养等重要工作。

2. 数据失真与造假风险

由于绩效结果与预算分配等利益挂钩，如果监管不到位，可能会出现数据失真甚至造假的情况。在企业中，个别部门为了获取更多的预算，可能虚报绩效成果。政府部门也可能面临类似的风险，一些地方为了争取上级更多的财政支持，夸大项目绩效。这种行为不仅违背了预算绩效管理的初衷，还会导致资源的错误配置。

（二）应对措施

1. 建立长效机制

无论是企业还是政府部门，都应该建立兼顾长短期利益的预算绩效管理机制。在设定绩效目标时，除了短期的量化指标，还要纳入长期的战略发展指标。例如，企业在评估新产品研发预算绩效时，不仅要看短期的市场占有率提升，还要考虑产品对企业未来技术创新体系的贡献。政府在制定城市发展预算时，要综合考虑短期的市容改善和长期的可持续发展能力。

2. 强化监管与问责

加强对预算绩效管理全过程的监管力度。企业应建立独立的内部审计部门，定期检查各部门的预算绩效情况，对发现的数据造假等违规行为严肃问责。政府部门可以通过上级监督、公众监督等多种方式，确保预算绩效数据的真实性。例如，公开项目预算绩效报告接受公众的质疑和监督，对虚报绩效的官员进行纪律处分。

四、预算绩效管理影响下的相关方变革

（一）组织架构的调整

随着预算绩效管理的深入，许多组织需要调整其原有的组织架构。在企业中，可能会专门设立预算绩效管理部门或者在财务部门下增设预算绩效管控小组。这个部门或小组负责统筹协调预算编制、执行过程中的绩效评估等工作。他们需要与各个业务部门密切合作，收集绩效数据，分析绩效偏差，并提出改进建议。政府部门也会类似地在财政部门或者相关职能部门内部强化预算绩效管理职能，以确保财政资金的有效使用。

例如，某大型企业原本预算编制由财务部门单独完成，各业务部门只是被动接受预算分配。实施预算绩效管理后，成立了跨部门的预算绩效委员会，成员包括财务人员、业务部门负责人以及外部专家。这个委员会共同参与预算编制，根据各业务板块的绩效目标和预期收益来分配预算，并且在执行过程中持续监控绩效情况，一旦发现问题，及时调整预算分配方案。

（二）人员意识与能力的转变

1. 意识转变

无论是企业员工还是政府工作人员，都需要从传统的只关注资金投入转变为关注投入产出比。在企业里，研发人员不能只追求新技术的研发，还要考虑研发成果能否转化为实际的商业价值，是否符合预算绩效目标。政府工作人员在开展项目时，要意识到项目的绩效好坏直接关系到民生福祉和自身的工作考核。例如，基层公务员在执行扶贫项目时，要时刻关注扶贫资金的使用绩效，如贫困家庭收入增长幅度、脱贫人口数量等。

2. 能力提升

相关人员需要具备一定的预算绩效管理能力。对于财务人员来说，他们需要掌握更复杂的绩效分析方法，能够根据不同的业务场景设定合理的绩效指标。业务人员也要懂得如何配合财务人员提供准确的绩效数据。例如，企业的销售人员要能够准确记录销售渠道的成本、不同地区的销售绩效等数据，以便财务人员进行综合的预算绩效评估。政府工作人员则需要学习如何运用现代信息技术手段收集和分析预算绩效数据，提高管理效率。

五、预算绩效管理影响下的信息化建设需求

随着预算绩效管理的全面推行，信息化建设变得尤为重要。

1. 数据收集与整合

大量的预算绩效数据需要及时、准确地收集。例如，企业涉及多个业务部门、多个项目的预算绩效数据，包括成本数据、产出数据、效益数据等。政府部门同样如此，众多项目、各个层级的数据需要汇总。信息化系统可以通过自动化的数据采集工具，如与企业的ERP系统、政府的电子政务