行政预算绩效管理：实施策略与挑战应对

《行政预算绩效管理全解析》

一、行政预算绩效管理的概念与意义

行政预算绩效管理是一种将绩效管理理念融入行政预算编制、执行、监督和评价等全过程的管理模式。它关注的重点不仅是预算资金的分配，更重要的是资金使用所带来的效果、效率及效益。

1. 提高资源配置效率

传统行政预算管理中，预算分配多依赖历史数据和部门需求简单累加。而绩效管理则通过对项目目标、预期成果的分析，精准地将资源分配至关键领域。如城市基础设施建设项目，绩效管理可评估各区域道路修建的交通改善潜力及经济发展带动作用，从而合理分配资金，避免资源浪费。

2. 增强政府责任意识

明确的绩效目标设定使行政部门在使用预算资金时有清晰方向和考核标准，促使行政人员更加负责地对待资金使用过程。例如，教育部门获得改善学校教学设施预算后，设定学生学习环境满意度提升、教学设备使用率提高等绩效指标，可推进项目实施并确保达到预期效果。

3. 提升公众信任

行政预算绩效管理公开透明，公众可见政府资金流向及产生的效益，有助于提升公众对政府的信任度。如政府在环保领域投入资金治理污染，展示空气质量改善、河流清洁程度提高等具体绩效成果，可增强公众认可度。

二、行政预算绩效管理的主要环节

1. 预算编制阶段的绩效考量

（1）设定绩效目标。这是预算编制阶段的关键。绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关联和有时限（SMART原则）。如医疗卫生领域预算编制中，提高基层医疗服务水平的绩效目标可设定为“本财政年度内，使基层医疗机构患者满意度提升20%，基层医疗设备使用率提高30%”。

（2）开展绩效预测。根据历史数据、同类项目经验及实际情况，对预算项目可能产生的绩效进行预测，以合理确定资金规模。如农业灌溉项目预算编制中，分析土壤类型、农作物种植面积等因素，预测提高灌溉效率、增加农作物产量等，进而确定所需资金量。

（3）建立绩效指标体系。针对不同类型的行政预算项目，建立相应的指标体系。如文化产业扶持项目，指标体系可包括文化企业数量增长、文化产品销售额增加、文化产业就业人数提升等。

2. 预算执行阶段的绩效管理

（1）监控预算执行进度。及时掌握预算资金的拨付和使用情况，确保资金按预算计划执行。如发现项目资金拨付滞后或使用超支，要及时分析原因并采取措施调整。如城市轨道交通建设项目中，发现某一标段工程费用支出超出预算进度，需检查原因并相应调整后续预算安排或加强成本控制。

（2）跟踪绩效目标实现情况。持续关注绩效目标的进展。如提高城市公共交通准点率项目，在执行过程中定期统计公交车辆准点率数据，与设定目标对比。如准点率提升缓慢，需分析原因并及时改进。

（3）及时调整预算和绩效目标。当出现不可预见情况，如政策变化、自然灾害等，可能需要对预算和绩效目标进行调整。如应对突发疫情时，原本用于文化旅游宣传的预算需调整为疫情防控宣传预算，相应绩效目标转变为提高公众防疫知识知晓率等。

3. 预算评价阶段的绩效管理

（1）开展绩效评价。在预算项目结束后，对项目绩效进行全面评价。评价可结合内部评价与外部评价。内部评价由行政部门组织，外部评价可委托第三方机构进行。评价内容包括绩效目标完成情况、预算执行情况、项目实施效果、效率和效益等方面。如科技研发补贴项目绩效评价，评估是否达到预期科研成果产出、补贴资金是否专款专用、项目对地区科技水平提升的贡献等。

（2）结果反馈与应用。将绩效评价结果及时反馈给相关部门和人员，并将结果应用于下一轮预算编制、项目管理及人员考核等方面。如部门项目绩效评价结果较差，在下一年度预算分配中可能会减少该部门资金额度，同时对相关责任人进行问责。反之，项目绩效优秀，可给予奖励或在后续项目中给予更多支持。

三、行政预算绩效管理面临的挑战

1. 绩效目标设定的科学性

准确设定绩效目标不易。一方面，行政事务复杂性导致部分项目难以找到完全适用的量化指标；另一方面，部门间对绩效目标理解可能不一致，导致目标设定不合理或不统一。如跨部门合作的社区发展项目中，民政部门和文化部门对项目最终绩效目标侧重点可能不同。

2. 数据收集与分析的难度

有效的预算绩效管理依赖大量数据支持，但实际操作中数据收集面临诸多困难。一是数据来源分散，涉及多个部门和系统，整合难度大；二是数据质量参差不齐，影响绩效评价准确性。

3. 部门协调与合作

行政预算绩效管理涉及多个部门的协同工作。不同部门有各自利益和工作重点，在绩效目标设定、预算执行和评价过程中可能出现协调不畅的问题。如大型城市综合改造项目中，规划部门、建设部门和财政部门缺乏有效沟通与协调，可能导致项目进度延迟、预算超支或绩效目标无法实现。

四、应对行政预算绩效管理挑战的策略

1. 加强培训与能力建设

针对绩效目标设定等难题，要对行政人员进行相关培训，提高他们对预算绩效管理的认识和操作能力。如组织定期绩效管理专题培训班，邀请专家授课并结合实际案例分析讲解，使行政人员在实践中不断提升能力。

2. 完善数据管理体系

为解决数据收集与分析困难，要建立健全的数据管理体系。一是整合数据来源，建立统一数据平台，方便共享和分析；二是加强数据质量管理，确保数据准确性和完整性。

3. 建立有效的协调机制

为促进部门间协调与合作，可建立专门的协调机构或工作小组。在项目启动初期，明确各部门职责和任务，制定协同工作流程和规则；在项目实施过程中，定期召开协调会议，及时解决问题。如成立省级重点产业发展项目协调小组，共同推进项目预算绩效管理工作。

五、行政预算绩效管理的优秀实践案例

1. [某市]城市绿化项目

（1）在预算编制阶段，该市园林部门根据城市发展规划和市民需求，设定明确绩效目标，如新增绿化面积。