预算管理：如何高效掌控人工费用？

《预算管控里怎样抓好人工费用管理？》-引瓴数智

预算管理与人工费用管理：企业运营的核心要素

一、预算管理概览

预算管理乃是企业管理的关键组成。其属于一种系统性的规划与管控手段，旨在调和企业内部各部门的行动，保障资源的合理配置，并达成企业的战略目标。

1. 预算的种类

• 经营预算：与企业日常经营活动紧密相连的预算，涵盖销售预算、生产预算、采购预算等。例如，销售预算预测企业在特定时期的销售量与销售额，它是整个经营预算的开端。因为销售量的多少会直接影响生产数量、原材料采购量等其他方面。

• 资本预算：主要关乎企业长期资产的投资决策，诸如购买新设备、建设新厂房等。这些投资通常规模较大且对企业未来发展的影响深远。企业进行资本预算时，需考量投资项目的可行性、回报率、回收期等诸多因素。

• 财务预算：在经营预算和资本预算的基础上编制而成，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。现金预算有助于企业合理安排现金收支，防止出现资金短缺或闲置的情况。

2. 预算管理的流程

• 预算编制：此阶段需企业各部门参与，依据企业的战略目标与市场状况，自下而上地提供预算数据，再由管理层汇总与调整。例如，销售部门依据市场调研和客户需求预测销售数量，生产部门则根据销售预测制定生产计划并确定所需的原材料、人力等资源。

• 预算审批：编制好的预算须通过企业高层或相关决策机构的审批。审批过程中会对预算的合理性、可行性以及是否符合企业战略目标进行审查。倘若发现问题，可能会要求相关部门重新编制。

• 预算执行：一旦预算获批，便进入执行阶段。各部门需依照预算安排开展工作，同时要对预算执行情况进行持续监控。例如，财务部门能够每月对比实际发生的费用与预算费用，及时察觉偏差。

• 预算调整：在预算执行进程中，若企业内外部环境发生重大变化，如市场需求骤降、原材料价格大幅上涨等，或许需要对预算进行调整。但预算调整必须遵循一定的程序，不能随意更改。

• 预算考核：预算期末，企业会对各部门的预算执行结果进行考核。考核结果会与部门绩效和员工奖励挂钩，以激励员工积极执行预算并提升预算管理的效果。

二、人工费用管理的重要性及特点

1. 人工费用管理的重要性

人工费用乃是企业成本的关键部分。高效的人工费用管理有助于把控企业成本，增强企业的竞争力。倘若人工费用过高，会挤压企业的利润空间；倘若人工费用过低，或许会导致员工满意度降低，进而影响员工的工作效率及企业的稳定性。

从人力资源的角度来看，合理的人工费用管理能够吸引、激励和留住优秀的人才。通过提供具有竞争力的薪酬与福利，企业能够招到高素质的员工。同时，合理的绩效考核与薪酬调整机制能够激励员工努力工作，提高工作绩效。并且，当员工感受到自身的付出得到公平的回报时，更有利于企业留住人才。

2. 人工费用的构成

• 基本工资：这是员工薪酬的基础部分，通常根据员工的职位、技能水平和工作经验等因素确定。基本工资相对稳定，为员工提供了基本的生活保障。

• 奖金：奖金是对员工出色表现的额外嘉奖，可分为绩效奖金、年终奖金等。绩效奖金与员工的工作绩效直接相关，能够激励员工在日常工作中努力达成或超越目标。年终奖金则通常依据企业的经营业绩和员工个人的年度综合表现发放。

• 津贴和补贴：涵盖岗位津贴（如高温津贴、夜班津贴等）、住房补贴、交通补贴等。这些津贴和补贴是为了补偿员工在特殊工作环境或满足员工特定生活需求而设立的。

• 福利费用：例如社会保险、商业保险、带薪休假、员工培训等。尽管福利费用不直接呈现为员工的现金收入，但它却是企业吸引和保留员工的重要手段。例如，良好的员工培训机会不但能够提升员工的技能，还能增强员工对企业的归属感。

三、预算管理中的人工费用管理

1. 人工费用预算的编制

在编制人工费用预算时，首先要对企业的人力资源需求进行预测。这需要思考企业的业务发展规划、生产规模的变化等因素。比如，若企业计划在下一年度扩大生产规模，那么或许需要招聘更多的员工，相应的人工费用也会增多。

依据人力资源需求预测，能够确定不同岗位的人员数量和工资水平。对于现有员工，可以参考过去的工资增长情况、市场薪酬水平的变化以及企业的薪酬政策来确定下一年度的工资预算。对于新招聘的员工，要根据市场行情和企业的定位确定招聘的职位和薪资范围。

此外，还要思索奖金、津贴和补贴以及福利费用的预算。奖金预算能够依据企业的经营目标和绩效评估体系来制定，例如，倘若企业设定了特定的销售目标，当达成这个目标时，就按照一定比例计提销售部门的绩效奖金。津贴和补贴预算则要根据企业的实际情况和国家相关规定进行编制。福利费用预算需要综合考量企业提供的各种福利项目及其成本，如社会保险费用的缴纳基数和比例、员工培训的计划和费用等。

2. 人工费用预算的执行与监控

在人工费用预算执行过程中，人力资源部门和财务部门需紧密协作。人力资源部门负责员工的招聘、薪酬发放和绩效管理等工作，要保证各项人工费用的支出符合预算要求。财务部门则要对人工费用的实际支出进行监控，及时察觉并纠正超支或不合理的支出。

比如，财务部门可以构建月度人工费用报表，详尽列出每个部门的人工费用明细，涵盖基本工资、奖金、津贴补贴和福利费用等项目的实际发生额与预算额的对比状况。倘若发现某个部门的人工费用超出预算，要及时与该部门负责人沟通，分析缘由。可能是由于业务量突然增加致使加班费用增多，也可能是存在不合理的薪酬发放情形。针对不同的原因采取相应的措施，如优化业务流程减少不必要的加班，或者调整薪酬发放标准等。

3. 人工费用预算的调整

当企业内部或外部环境发生变化时，或许需要对人工费用预算进行调整。内部环境的变化如企业组织结构调整、业务流程优化等，可能会影响员工的岗位设置和薪酬结构。外部环境的变化如劳动力市场供求关系的改变、法律法规对最低工资标准或社会保险政策的调整等。

例如，倘若劳动力市场上某类专业人才供不应求，企业为了吸引和留住这类人才，可能需要提升该岗位的薪酬水平，从而调整人工费用预算。在调整人工费用预算时，同样要遵循一定的程序，需要经过相关部门的论证和企业高层的审批，确保调整后的预算依然符合企业的整体利益和战略目标。

四、人工费用管理对预算管理的影响

1. 人工费用变动对预算平衡的影响

人工费用的变动会直接对企业的成本结构产生影响，进而影响预算的平衡。倘若人工费用增加，在销售收入不变的情况下，企业的利润将会减少，可能导致预算中的利润目标无法达成。反之，倘若能够有效把控人工费用，降低成本，就有可能在不增加销售收入的情况下提升企业的利润水平，使预算更为健康和可持续。

例如，一家制造企业原本预计年度人工费用为 500 万元，依照这个预算制定了其他各项成本和利润目标。但由于劳动力市场紧张，不得不提高员工工资，致使人工费用增加到 600 万元。如果产品售价不能相应提高，那么企业的成本就会上升，可能会使原本盈利的预算变为亏损。

2. 人工费用管理与其他预算项目的关联

人工费用管理与其他预算项目存在着紧密的联系。首先，与销售预算有关。倘若企业拥有一支高效、积极的销售团队，并且给予他们合理的薪酬激励，可能会提高销售业绩，从而影响销售预算的完成状况。其次，与生产预算相关。生产工人的人工费用会影响产品的生产成本，倘若人工费用过高，可能会使产品价格缺乏竞争力，影响产品的销售和生产规模的扩大。此外，与研发预算也存在关系。研发人员的薪酬待遇会影响企业的研发能力