积极推进预算绩效管理：有哪些关键环节与挑战？

《积极推进预算绩效管理》

一、预算绩效管理的概念与意义

预算绩效管理是一种以结果为导向的预算管理模式。它将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督等各个环节。从本质上讲，这不仅仅是简单地对预算资金的分配和使用进行管理，更是对政府部门、企事业单位等资金使用主体责任和效率的全面考量。

1. 提高资源配置效率

传统的预算管理往往侧重于资金的分配数量，而忽略了资金的使用效果。积极推进预算绩效管理能够使资源更加精准地流向那些效益更高、更符合战略目标的项目或部门。例如，在政府公共服务领域，通过对不同社区卫生服务中心预算绩效的评估，可以确定哪些中心在提供医疗服务时，能够以更低的成本取得更好的健康改善成果，从而加大对这些高效中心的投入，减少对低效能中心的不合理补贴。这样就能避免资源的浪费，让有限的资金发挥出更大的价值。

2. 增强公共受托责任

对于政府部门而言，财政资金来源于纳税人，积极推进预算绩效管理就是向公众展示其对公共资金负责的态度。当政府部门明确地设定绩效目标，并按照这些目标去执行预算，最后展示出可衡量的绩效成果时，公众就能更好地监督政府资金的使用情况。这有助于提高政府的公信力，让公众相信自己缴纳的税款被合理、有效地使用。同样，在企业内部，各部门对预算资金的使用承担起绩效责任后，也能提升整个企业的治理水平。

3. 推动战略目标实现

无论是政府还是企业，通常都有自身的战略规划。预算绩效管理能够将这些战略目标细化到具体的预算项目中。以企业为例，如果企业的战略目标是拓展新市场并提高市场份额，那么在预算编制过程中就可以设定与市场拓展相关的绩效指标，如新增客户数量、新市场销售额增长率等。在执行预算过程中，通过不断地监控这些绩效指标，可以及时调整策略，确保各项活动都朝着战略目标前进。

二、预算绩效管理的主要环节

1. 预算编制中的绩效目标设定

这是预算绩效管理的起点。绩效目标应当明确、可衡量、具有一定的挑战性且符合实际情况。在政府预算编制中，对于基础设施建设项目，绩效目标不能仅仅表述为“改善交通状况”，而应该具体化为“新建道路的里程数达到XX公里，道路建成后特定路段的交通拥堵指数降低XX%”等。企业在编制销售部门预算时，绩效目标可以设定为“本季度销售额达到XX万元，新客户获取数量不低于XX个”等。同时，绩效目标还应与组织的整体战略相匹配，不能脱离战略单独设定目标。

2. 预算执行中的绩效监控

一旦预算开始执行，就需要对绩效进行实时监控。这就好比汽车行驶过程中需要仪表盘来显示各种数据一样。在政府实施扶贫项目时，要定期监控扶贫资金的使用进度、贫困家庭收入增长情况等绩效指标。如果发现扶贫资金使用进度过慢，可能会影响项目的整体绩效，就要及时查找原因，是行政审批流程过长，还是项目实施过程中遇到了技术难题等。企业在执行研发预算时，也要监控研发项目的进展、研发成果的阶段性产出等，如果研发进度滞后，可能需要增加资源投入或者调整研发方向。

3. 预算完成后的绩效评价

预算执行结束后，要对绩效进行全面评价。评价的依据就是之前设定的绩效目标。评价方法可以采用多种方式相结合，如比较分析法（与历史数据、同类项目数据比较）、成本效益分析法等。对于政府的环保项目，可以对比项目实施前后空气质量指标的变化、治理污染的成本与带来的环境效益等。在企业中，对于市场营销活动的预算绩效评价，可以分析营销费用投入与销售额增长之间的关系，以及品牌知名度提升的幅度等。

4. 绩效评价结果的应用

绩效评价结果不是一纸空文，而是要切实应用到后续的预算管理中。如果一个部门或项目的绩效评价结果良好，在下次预算分配时可以给予适当倾斜，比如增加预算额度或者优先安排项目。反之，如果绩效不佳，则要削减预算或者要求改进后再给予资金支持。在企业中，绩效优秀的团队可以获得奖金激励或者更多的资源用于业务拓展，而绩效差的团队则可能面临重组或整改。

三、积极推进预算绩效管理面临的挑战

1. 观念转变困难

长期以来，很多组织习惯了传统的预算管理模式，对预算绩效管理的重视程度不够。一些政府部门官员可能认为只要资金按照规定用途使用就可以，没有充分意识到还要追求资金的使用效果。在企业中，部分管理人员可能觉得设定复杂的绩效目标和进行严格的绩效监控会增加工作量，影响工作效率。这种观念上的滞后使得预算绩效管理难以深入推进。

2. 技术与数据难题

有效的预算绩效管理需要大量准确的数据支持。然而，在实际操作中，数据的收集、整理和分析存在诸多困难。一方面，不同部门的数据标准可能不一致，导致数据整合困难。例如，政府的民政部门和卫生部门在统计贫困人口相关数据时，由于各自的统计口径不同，很难直接汇总用于预算绩效管理。另一方面，缺乏先进的数据分析技术，难以从海量数据中挖掘出有价值的信息来支持绩效评价。在企业中，多业务系统的数据孤岛现象也会影响预算绩效管理的数据质量。

3. 人员能力不足

预算绩效管理需要具备专业知识和技能的人员来操作。他们既要懂得预算管理的原理，又要熟悉绩效评价的方法。在政府和企业中，现有的财务人员和管理人员可能缺乏这方面的综合能力培训。例如，一些财务人员虽然擅长资金核算，但对于如何设定合理的绩效目标和进行绩效分析感到力不从心。而且，由于缺乏专业人才，也难以建立起科学有效的预算绩效管理体系。

四、应对挑战的策略与措施

1. 加强宣传培训

通过开展广泛的宣传活动，提高组织成员对预算绩效管理的认识。可以举办专题讲座、研讨会等形式，向政府官员、企业管理人员和员工宣传预算绩效管理的重要性和具体操作方法。针对不同层次的人员制定相应的培训计划，例如对高层管理人员重点培训预算绩效管理在战略决策中的作用，对基层工作人员着重培训绩效目标设定和数据收集的基本技能。

2. 完善技术与数据管理

建立统一的数据平台，规范数据标准，打破部门间的数据壁垒。政府可以制定统一的数据采集和统计规范，企业可以整合内部的业务系统，实现数据共享。同时，引进先进的数据分析技术和工具，如大数据分析软件等，提高数据处理和分析能力。这样就能为预算绩效管理提供准确、及时的数据支持。

3. 培养和引进专业人才

在组织内部选拔有潜力的人员进行专门的预算绩效管理培训，鼓励他们参加相关的职业资格考试。同时，积极引进外部的专业人才，充实预算绩效管理队伍。例如，政府可以招聘具有绩效管理经验的专家来指导预算绩效管理工作，企业可以从同行业中引进优秀的预算绩效管理人才，带动整个团队能力的提升。

五、预算绩效管理的成功案例

1. 某市政府的民生项目预算绩效管理

该市在教育、医疗、养老等民生项目中积极推行预算绩效管理。在教育项目预算编制时，设定了明确的绩效目标，如提高学生的综合素质测评分数、降低辍学率等。在预算执行过程中，通过建立在线监控平台，实时掌握资金使用情况和项目进展情况。例如，发现某学校教学楼建设项目资金使用进度缓慢，及时协调相关部门解决工程招投标中的问题。项目结束后，根据绩效评价结果，对绩效优秀的学校给予更多的教育资源投入，如师资培训名额等，而对绩效较差的学校要求其制定改进计划。经过几年的实践，该市的教育水平得到了显著提升，辍学率明显下降。

2. 某企业的新产品研发预算绩效管理

该企业在新产品研发预算管理中融入了绩效管理理念。设定的绩效目标包括新产品的研发周期、产品性能指标、市场预期收益等。在研发过程中，运用敏捷项目管理方法结合绩效监控，每周对研发团队的工作成果进行评估。如果某个研发小组未能按时完成任务节点的绩效指标，及时调整人员配置或研发思路。当新产品研发成功推向市场后，根据绩效评价结果，对研发团队进行奖励。该企业通过这种预算绩效管理方式，成功缩短了新产品研发周期，提高了产品的市场竞争力，取得了良好的经济效益。

六、如何借助专业工具推进