科技经费预算绩效管理：剖析核心要素与关键环节

《科技经费预算绩效管理：全面解析与实践探索》

一、科技经费预算绩效管理的概念与重要性

（一）概念阐述

科技经费预算绩效管理是一种对科技项目经费预算的编制、执行、监督及评价的全过程管理机制。其核心在于不仅关注经费支出的合规性，更重视经费投入产生的效益与效果。从预算编制开始，就需要科学合理地规划各项经费的用途；预算执行是关键环节，确保经费按预定计划使用；监督贯穿始终，保障经费使用的规范性；绩效评价则是对预算管理过程的总结与衡量，以判断经费投入是否达到预期目标。

（二）重要意义

1. 提高资源利用效率

科技领域资源有限，通过有效的科技经费预算绩效管理，可以避免经费浪费和不合理分配。例如，准确评估每个科研项目的实际需求，将经费精准投向最具潜力、最能产生创新成果的项目上，使有限的科技经费发挥最大价值。

2. 提升科技项目的成功率

良好的预算绩效管理能保证项目各阶段有足够且合理的资金支持。如果因预算管理不善导致资金短缺或不合理分配，可能会影响项目进度甚至导致项目失败。合理的预算规划和严格的执行监督可降低风险，提高科技项目顺利完成的概率。

3. 增强公众信任

科技经费多来源于公共财政或社会投资。当这些经费通过有效预算绩效管理实现高效利用并取得显著成果时，会增强公众对科技投入的信任，有利于吸引更多资源投入科技事业。

二、科技经费预算绩效管理的主要环节

（一）预算编制

1. 目标设定

编制科技经费预算时，首先要明确项目目标。这包括科研成果目标，如新技术、新产品研发等，以及社会效益目标，如产业升级、环境保护等。目标需具体、可衡量、可达成、相关联且有时限（SMART原则）。例如，新能源汽车研发项目的目标可设定为两年内开发出续航里程500公里、充电时间缩短至30分钟以内的新型电动汽车，并实现量产销售，带动相关零部件产业发展。

2. 成本估算

根据设定的目标，估算所需资源成本。涵盖人力成本、设备购置成本、材料成本及其他间接成本。成本估算需充分考虑市场价格波动、项目周期等因素，力求准确合理。例如，新能源汽车研发项目的成本估算包括研发团队工资、设备购置及维护费用、电池采购成本等。

3. 预算结构优化

确定不同成本项目在总预算中的占比，优化预算结构。应优先保障关键环节和核心技术研发的经费投入，同时预留应急资金应对不确定性。

（二）预算执行

1. 经费拨付与使用

按照预算编制计划，及时拨付经费到相关单位或项目组。使用过程中需严格遵守财务规定，确保每一笔支出与预算项目相符。例如，科研人员差旅费报销需符合项目任务书规定的事由和标准，设备购置需按采购流程进行，用途要与项目研发紧密相关。

2. 执行进度监控

建立有效监控机制，定期跟踪预算执行进度。通过项目管理软件、财务报表等工具，对比实际支出与预算计划差异。如发现执行进度滞后，要及时分析原因并采取措施调整。例如，若某项目阶段经费支出低于预算，可能是研究工作遇到困难，需调研或调整研究方向，此时需调整预算安排或追加资源投入。

（三）预算监督

1. 内部监督

项目承担单位内部应建立健全监督体系，由财务部门、审计部门等对科技经费预算执行情况进行监督。财务部门负责日常财务审核，确保经费支出合法合规；审计部门定期开展专项审计，检查是否存在违规使用经费等情况。例如，内部审计部门可全面审查科研项目经费收支情况，查看是否有虚开发票套取经费等违法行为。

2. 外部监督

政府部门、资助机构等外部主体也应加强对科技经费预算的监督。政府部门可制定相关政策和管理制度，进行宏观管理；资助机构可委托第三方审计机构对受资助项目预算执行情况进行独立审计。外部监督有助于保证预算管理的公正性和透明度。

（四）绩效评价

1. 评价指标设定

绩效评价指标应涵盖科研成果、经济效益、社会效益及预算执行效率等多个方面。例如，农业科技项目可设定粮食产量提高百分比、农业生产效率提升幅度等作为绩效评价指标。

2. 评价方法选择

常见评价方法有成本 - 效益分析法、比较分析法、层次分析法等。不同项目可根据特点选择合适评价方法。

3. 评价结果应用

绩效评价结果应得到充分应用。对绩效优良的项目给予更多资源支持或奖励，如追加经费、优先推荐后续项目等；对绩效不佳的项目进行整改或减少资源投入，严重者终止项目。形成有效激励机制，促进预算绩效管理水平提升。

三、科技经费预算绩效管理面临的挑战

（一）科研活动的不确定性

科技研发具有高度不确定性，项目启动时难以准确预测研究过程和结果。例如，在生物医药研发项目中，临床试验中出现意想不到的不良反应需调整研究方案，可能对预算计划产生影响，导致预算超支或重新分配等问题。

（二）多主体参与的协调难度

科技项目涉及多个主体，如科研机构、企业、高校等。不同主体有不同利益诉求和管理模式，在预算管理过程中协调各方意见和行动存在难度。如产学研合作项目中，企业关注经济效益，高校注重学术价值，需平衡各方利益，统一管理目标。

（三）缺乏完善的评价体系

虽然已有部分绩效评价指标和方法，但整体上不够完善。部分指标难以量化，如科研成果潜在影响力；不同类型科技项目需不同评价体系，目前缺乏针对性区分。例如，基础科学研究与应用技术开发项目成果表现形式和效益产生方式差异大，但可能使用相似评价体系，不能准确反映项目真实绩效。

四、应对科技经费预算绩效管理挑战的策略

（一）建立灵活的预算调整机制

鉴于科研活动不确定性，应允许在一定范围内对预算进行调整。项目执行过程中，如出现合理预算变更需求，经过严格审批程序后，可对预算进行重新分配。例如，设置专门预算调整委员会，由项目负责人、财务专家、行业专家等组成，负责审查和批准预算调整申请。