预算绩效管理：掌握这几点，轻松提升管理效能

《预算绩效管理汇报材料》

一、预算绩效管理概述

预算绩效管理是一种以结果为导向的预算管理模式，注重在预算编制、执行、监督和评价等各个环节关注资金使用效益和效率。其目标在于提高公共资源配置效率，确保政府支出实现预期政策目标。

宏观层面，预算绩效管理有助于提升政府治理能力。政府面临复杂任务和挑战，合理分配财政资金至关重要。通过预算绩效管理，政府能更好规划资金流向，避免浪费在低效项目上。例如，在基础设施建设中，有效预算绩效管理可避免重复建设、高成本或低利用率问题。

微观层面，预算绩效管理对预算单位提升管理水平重要。它促使单位科学制定工作计划，明确目标，合理安排预算资金。执行中及时发现问题并调整，提高资金使用准确性。如教育部门下属学校，按教学目标、学生人数等因素确定预算，并监控教学成果与资金效益平衡。

二、预算绩效管理流程

（一）预算编制阶段

1. 设定绩效目标

这是预算编制核心环节。绩效目标应具体、可衡量、可达成、相关联且有时限（SMART原则）。如某市政部门新建公园项目，设定绩效目标为：[具体时间]内完成建设，绿化率达到[X]%以上，休闲设施满足居民需求，建设成本控制在[具体金额]以内等。这些目标明确预期成果，为预算安排提供依据。

2. 预算申报与审核

各预算单位根据设定绩效目标申报预算。申报中详述资金用途与效益关系。上级部门审核申报预算，内容包括绩效目标合理性、预算金额准确性及资金安排与政策导向一致性等。如卫生部门审核下属医院预算，看新增医疗设备预算是否匹配提高医疗服务水平等绩效目标。

（二）预算执行阶段

1. 预算执行监控

预算执行中，实时监控预算执行情况和绩效目标实现进度。建立有效监控机制，如定期数据收集分析，及时发现偏差。如某企业研发项目，发现支出过快、关键技术指标未达计划，需查找原因并调整。

2. 信息沟通与反馈

预算执行中，各部门保持良好信息沟通。财务部门向业务部门反馈财务状况，业务部门通报绩效目标进展。确保组织全面、准确了解预算执行和绩效目标实现情况。如大型制造企业，生产部门告知财务部门新生产线进度和资金使用情况，财务部门说明整体预算剩余情况及影响资金供应因素。

（三）预算评价阶段

1. 绩效评价指标体系建立

绩效评价指标衡量预算绩效标准。指标体系涵盖经济效益、社会效益、环境效益等（视项目性质而定）。如环保项目，绩效评价指标包括污染物减排量、空气质量改善程度、居民满意度等。这些指标科学且便于数据采集分析。

2. 绩效评价实施

绩效评价由内部或外部第三方机构进行。依据既定指标体系，收集数据全面评估预算执行结果和绩效目标达成情况。如政府扶贫项目，评价机构深入贫困地区调查贫困人口收入增长、脱贫比例、基础设施改善等情况，判断项目绩效。

3. 评价结果反馈与应用

评价结果及时反馈给预算单位和相关部门。预算单位根据结果总结经验教训，改进预算编制执行工作；评价结果还可作为预算分配、项目调整、奖惩依据。如部门项目绩效优秀，在下次预算分配给予倾斜；反之，则要求整改项目或削减预算。

三、预算绩效管理关键要素

（一）人员意识与能力

1. 意识培养

政府部门和企业组织要成功推行预算绩效管理，需培养相关人员绩效意识。通过组织培训、宣传案例等方式，让财务人员、业务人员及管理层明白其重要性。如在政府部门开展专题讲座，请专家讲解其在提升公共服务质量方面的作用；在企业分享同行业成功案例。

2. 能力提升

除意识培养，相关人员还需具备一定能力。财务人员需掌握绩效目标设定、评价指标设计等技能；业务人员要学会将业务目标与预算绩效结合。如项目管理人员要能提出合理绩效目标和衡量指标，并在项目执行中有效监控调整。可开展针对性培训课程，如绩效目标撰写、评价方法培训等。

（二）数据质量与信息系统支持

1. 数据质量保障

准确、完整数据是预算绩效管理基础。预算编制、执行、评价各环节都要依赖数据。需建立数据质量管理机制，确保数据真实性、准确性和及时性。如建立数据审核制度，严格把关数据来源和录入过程。明确数据责任主体，防止数据造假或敷衍。

2. 信息系统支持

信息技术发展使信息系统在预算绩效管理中作用凸显。完善的信息系统可实现各环节信息化管理，自动收集、整理和分析数据，提高工作效率和准确性。如财务部门实时获取业务部门预算执行数据，业务部门方便查询绩效目标和进度。信息系统还可深度挖掘数据，为决策提供参考。

（三）制度建设与保障

1. 制度框架构建

建立健全预算绩效管理制度框架是确保其有效实施的关键。制度应明确各环节操作流程、责任主体、工作标准等。如规定绩效目标需多部门联合评审，监控频率和报告要求，评价结果应用范围等。这样可使预算绩效管理工作有章可循，避免人为干扰。

2. 监督与问责机制

为保证预算绩效管理严肃性，需建立监督与问责机制。监督机制对全过程监督，发现问题及时纠正。问责机制对失误或违规行为单位和个人问责。如部门故意虚报绩效目标获取更多资金，被发现要追究责任，起到威慑作用，保障健康运行。

四、预算绩效管理实践案例

（一）[政府部门名称]民生项目预算绩效管理

1. 项目背景

[政府部门名称]负责改善老旧小区基础设施的民生项目。