医院预算管理：为何关键及具体操作方法？

医院收支纳入预算管理的全面解析

在医疗卫生体制改革不断深化的背景下，医院运营管理正面临诸多新挑战与要求。将医院收支纳入预算管理具有极其重要的意义。

（一）顺应宏观政策环境

国家对医疗卫生事业发展作出整体规划和布局，强调医院需合理利用资源、提升资金效率。将收支纳入预算管理能促使医院更贴合国家卫生政策，如在医保控费上，通过科学预算可规划医保报销额度内的收支，规避超支风险，保障医院稳定运营，促进医保体系可持续发展。

（二）增进医院内部管理水平

1. 优化资源配置

医院收支预算管理能清晰呈现各部门、各项目的资金需求与收入来源。基于此，医院管理层可合理调配人力、物力、财力资源。如设备采购，若无预算管理，可能导致盲目购置高端设备、资金浪费与设备闲置。科学预算可预测科室业务量增长、临床需求，确立合理设备购置预算，提升设备利用率。

2. 强化成本控制

预算管理能设定成本控制目标。医院可对药品采购成本、人员薪酬等支出进行细致预算编制。以药品为例，通过分析用量、价格走势及替代药品情况，制定合理采购预算。执行中对比实际支出与预算差异，及时发现并调整成本超支环节，降低运营成本，提升经济效益。

医院收支纳入预算管理的主要内容

（一）收入预算

1. 医疗服务收入

这是医院主要收入来源。包括门诊与住院收入。编制医疗服务收入预算时，要考虑患者数量预测（受地区人口、疾病发病率影响）、医疗服务收费标准（依据物价部门政策及价格调整因素）。例如，在老龄化严重地区，心血管疾病、糖尿病等疾病诊疗需求大，预算中应增加相应科室的收入预期。

2. 财政补助收入

政府支持医疗卫生事业发展，给予医院财政补助。这部分收入预算要密切关注政府财政政策变化（如基层医疗设施建设补助、公共卫生服务项目补贴）。医院要积极争取并准确编制预算，根据政府文件要求明确补助项目、金额及拨付时间等信息。

3. 其他收入

包括科研项目收入、捐赠收入、停车场收费收入等。科研项目收入取决于医院科研实力与项目数量规模（如积极参与国家级、省级科研项目并中标，收入相应增加）。捐赠收入不稳定，但通过加强与慈善机构、企业、社会爱心人士合作，可增加收入可能性。停车场收费收入与地理位置、停车设施规模等相关。

（二）支出预算

1. 人员费用支出

人员费用是医院重要支出部分。包括医护人员工资、奖金、津贴、社会保险费等。编制人员费用支出预算时，要考虑医院人员编制、员工薪酬调整计划及绩效考核结果（如计划招聘新员工，预算需增加；根据员工业绩分配绩效奖金，激励提高工作效率和服务质量）。

2. 药品和耗材支出

药品和耗材支出在医院总支出中占较大比例。药品支出要综合考虑临床用药需求、库存管理及价格波动（确保常用药品供应、通过与供应商谈判、集中采购降低采购成本）。耗材支出要根据手术量、检查检验业务量预测并合理安排预算。

3. 设备购置和维护支出

设备购置与维护是保障医疗服务质量的关键。设备购置要根据学科发展规划、设备老化程度及新技术引进需求制定预算（如综合医院开展心脏介入手术，需购置相关设备，预算中安排资金）。设备维护支出要考虑保修期、维修频率及成本等因素，建立基金预算确保设备正常运行。

4. 公用经费支出

公用经费包括水电费、办公用品费、差旅费等。虽单笔金额不大，但汇总后也是一笔可观开支。编制公用经费支出预算时，要根据业务规模、办公场所面积、出差业务量等因素合理估算（如门诊量、住院量越大，水电费消耗越多，办公用品使用量增加）。精细化管理可减少浪费。

医院收支纳入预算管理的流程

（一）预算编制阶段

1. 收集数据

医院各部门需提供相关数据资料。临床科室上报预计患者数量、病种分布、药品耗材清单等；行政部门提供办公用品需求、会议计划等信息；后勤部门汇报水电费消耗、设备维护需求等。这些数据为预算编制基础，准确性直接影响合理性。

2. 确定预算目标

医院管理层依据战略发展目标、国家政策及上一年度经营情况，确定收支预算总体目标（如本年度业务收入增长10%，成本控制在范围内，目标分解至各部门和具体收支项目）。

3. 编制预算草案

财务部门根据数据及预算目标，按收支分类科目编制预算草案。草案要详细列出预计收入和支出金额、计算依据等（如编制门诊收入预算时，注明预计门诊人次、平均每人次收费标准等）。

4. 预算审批

预算草案编制完成后，经医院内部审批程序。先由预算管理委员会审议提出修改意见，审议通过后报医院董事会或院务会最终审批，审批通过后预算具法律效力。

（二）预算执行阶段

1. 预算分解与下达

经审批的预算分解至各部门和科室，明确收支预算指标（如将门诊收入预算分解至各门诊科室，药品采购支出预算分解至药剂科）。这样各部门和科室清楚自身预算责任，便于执行。

2. 预算执行监控

财务部门建立预算执行监控机制，定期跟踪分析各部门预算执行情况（如每月或每季度）。通过对比实际收支与预算差异，及时发现问题（如某科室药品支出超出预算，财务部门要及时通知查找原因）。

3. 预算调整

预算执行中遇不可抗力因素或医院战略调整等情况，需对预算进行调整。调整要遵循程序，由相关部门提出申请，说明原因、金额及影响等，经预算管理委员会审核同意后，报医院管理层批准（如突发传染病疫情，医院需增加发热门诊建设投入和防护物资采购支出，要进行预算调整）。

（三）预算考核阶段

1. 建立考核指标体系

医院要建立完善的预算考核指标体系，包括收入完成率、成本控制率、预算执行偏差率等（如收入完成率 = （实际收入÷预算收入）×100%，衡量收入完成情况）。