预算绩效管理为何执行不力？揭秘背后的原因、不良后果及破解之道

《预算绩效管理执行不力：现象、原因、影响与解决方案》

一、引言

在现代企业和组织管理中，预算绩效管理起着至关重要的作用。它有助于确保资源的有效分配、目标的实现以及提高整体运营效率。然而，许多组织常遇到预算绩效管理执行不力的问题，这不仅影响组织本身的发展，还可能对社会资源的合理利用产生负面影响。本文将深入探讨预算绩效管理执行不力的原因，并提出相应的解决策略。

二、预算绩效管理执行不力的表现

（一）预算编制不合理

1. 缺乏准确性：很多组织在编制预算时未能充分考虑实际业务的复杂性和多变性。例如，一家制造企业在编制生产预算时，未预估原材料价格波动，导致预算与实际需求不符，影响生产。当原材料价格上涨时，原有预算无法满足采购需求，影响生产计划。

2. 目标不明确：预算编制过程中未明确各部门和项目的具体目标。以软件开发项目为例，若预算编制未界定各阶段功能开发和预算分配，则项目执行中可能出现资金混乱、进度拖延。不同部门可能因争夺资源而推诿责任，影响项目进展。

（二）预算执行过程中的偏差

1. 超支现象严重：这是预算执行不力的常见表现。政府部门在基础设施项目中，因缺乏成本控制，如未严格审核投标方报价合理性，导致实际支出远超预算。这种超支不仅给财政带来压力，还可能引发质量风险，因削减其他投入如工程监管费用。

2. 预算执行进度滞后：一些企业在年度预算执行中，上半年进度缓慢，大量预算集中在下半年或年末。这可能是年初计划不周全或执行过程中审批流程繁琐、部门协调不畅。如营销公司计划促销活动，但因部门间报销审批流程繁琐，活动迟迟不能开展，预算执行严重滞后。

（三）预算监控与评估的缺失

1. 监控机制不完善：许多组织制定了预算，但缺乏实时监控机制。例如，大型连锁超市未建立门店日常费用支出实时监控系统。门店可能不合理支出，如办公用品浪费、水电费超标，总部却无法及时发现，直至月末财务报表分析时才知晓，损失已造成。

2. 评估体系不健全：部分企业预算绩效评估仅关注财务指标，忽视非财务指标。如服务型企业评估客服部门预算绩效时，只看成本支出与收入贡献，忽略客户满意度、投诉处理效率等。这样，客服部门虽财务达标，但客户服务质量下降，影响长期发展。

三、预算绩效管理执行不力的原因

（一）人员意识与能力问题

1. 管理层重视不足：一些组织中，管理层可能更关注业务拓展、市场份额，而对预算绩效管理不够重视。他们认为预算只是财务工具，未意识到其实现组织战略目标的重要性。如互联网创业公司管理层专注产品研发和用户获取，对预算管理问题不闻不问，导致管理混乱、资金浪费。

2. 员工缺乏相关知识和技能：负责预算管理工作的员工若缺乏专业知识和技能，难以保证预算绩效管理有效执行。如小型企业财务人员未经系统培训，在编制预算时方法粗糙，在执行过程中也不知道如何进行有效的成本控制和资源分配。

（二）组织内部管理问题

1. 部门间协调不畅：不同部门在预算管理方面缺乏有效沟通和协调。如建筑工程企业，若工程部、采购部和财务部不能及时共享信息，易导致预算执行问题。如工程部因采购部物资供应不及时而延误工期，增加成本，影响预算执行。

2. 管理制度不完善：部分组织缺乏完善的预算管理制度，包括编制、执行、监控和评估等方面的制度。如事业单位未明确规定预算调整程序和权限，遇到特殊情况随意调整、权力滥用，破坏预算严肃性和有效性。

（三）外部环境因素

1. 市场环境变化快：当今市场环境复杂多变，如原材料价格波动、汇率变化、竞争对手行动等，这些都可能对预算执行产生重大影响。如外贸企业在制定年度预算时，按当时汇率计算收入和成本，但预算执行过程中汇率大幅波动，使原本盈利的业务变为亏损，面临巨大挑战。

2. 政策法规变动：政府政策法规调整也可能影响预算绩效管理。如环保政策加强要求企业增加环保设备投资，对未预见此类变化的企业来说，打乱原有预算安排，增加执行难度。

四、预算绩效管理执行不力的影响

（一）对组织自身的影响

1. 资源浪费：预算执行不力常伴随资源浪费。当预算编制不合理或执行超支时，组织资金、人力、物力等资源未有效配置和利用。如企业盲目扩大生产规模，超出预算投入大量资金购置设备和招聘人员，但市场需求未增长，导致设备闲置、人员冗余，浪费宝贵资源。

2. 战略目标难以实现：预算是实现组织战略目标的重要工具，若预算绩效管理执行不力，战略目标难以达成。如科技企业战略目标是在一定时间内推出创新产品并占领市场份额。但因预算执行中资金短缺、进度滞后等问题，产品研发无法按时完成，市场推广受限，最终使战略目标落空。

3. 内部管理混乱：预算执行不力引发组织内部管理混乱。各部门因预算问题产生矛盾和冲突，责任划分不清，工作效率低下。如销售部门抱怨市场推广预算不足影响业绩，市场部门指责销售部门未有效利用预算，双方互相推诿，使企业内部氛围紧张，管理秩序被打乱。

（二）对利益相关者的影响

1. 投资者信心受损：对企业来说，预算绩效管理执行不力会让投资者对其经营管理能力产生怀疑。如企业频繁出现预算超支、利润未达预期等情况，投资者可能减少投资或撤资。如上市公司频繁出现预算管理问题导致业绩下滑，其股票价格受负面影响，股东利益受损。

2. 合作伙伴关系受影响：供应商、经销商等合作伙伴也会关注企业预算管理情况。如企业预算执行不力，可能影响与供应商付款信用，导致供应商提高供货价格或减少供货量；与经销商合作也可能因企业无法按预算提供足够产品或支持而受损害，影响产业链稳定运行。

五、改善预算绩效管理执行不力的解决方案

（一）提高人员素质

1. 加强管理层培训：组织应针对管理层开展预算绩效管理培训，使其认识到其重要性并掌握管理方法。如邀请行业专家举办讲座，分享成功案例，让管理层了解如何通过有效预算绩效管理提升组织竞争力。

2. 提升员工专业能力：为负责预算管理工作的员工提供专业培训机会，包括预算编制、成本控制、财务分析等。