医院成本控制与管理：提升效率的关键策略

一、引言

在当下医疗环境持续变化的背景下，医院面临着诸多挑战，其中成本控制和有效预算管理成为了医院运营管理中的关键环节。合理的成本预算管理不仅有助于提高医院资源利用效率，还能提升医院的综合竞争力，更好地为患者提供医疗服务。本文将对医院成本预算管理展开深入探析。

二、医院成本预算管理的重要性

（一）优化资源配置

医院拥有多种资源，包括人力资源、医疗设备、药品物资等。通过成本预算管理，可以清晰地了解各项资源的预计投入和产出情况。例如，在人员招聘方面，预算管理能够根据不同科室的业务量预测所需的医护人员数量，避免人员冗余或不足。对于医疗设备采购，能够依据预算评估设备的必要性和性价比，确保资金投放在最急需和最有效的设备上，从而实现资源的优化配置。

（二）提高成本意识

当医院建立起成本预算管理制度时，各个部门和员工都会更加关注成本。从科室层面来说，医生和护士在使用医疗耗材时会考虑到预算限制，避免浪费。在行政部门，也会在办公用品采购、水电费支出等方面更加节约。这种全员的成本意识提升有助于减少不必要的开支，降低医院整体运营成本。

（三）适应医保政策和市场竞争

随着医保政策的日益严格，医保支付方式不断变革，如按病种付费等模式逐渐推广。医院需要通过成本预算管理准确核算每个病种的成本，以确保在医保支付范围内实现盈利或至少收支平衡。同时，医疗市场竞争激烈，私立医院不断崛起，医院必须通过有效的成本预算管理来控制价格，提高服务质量，增强自身的竞争力。

三、医院成本的构成要素

（一）人力成本

人力成本是医院成本的重要组成部分。这包括医护人员的工资、奖金、福利、培训费用等。医护人员的专业技能水平要求高，相应的薪酬待遇也较高。而且随着医院规模的扩大和业务的增长，人力成本往往呈现上升趋势。例如，一个大型三甲医院的专家团队，他们的薪酬支出在医院总成本中占据相当比例。此外，为了提高医护人员的业务能力，医院还需要不断投入培训费用，如派遣医护人员参加学术交流、专业培训课程等。

（二）药品和医用耗材成本

药品和医用耗材在医疗过程中不可或缺。药品成本受到药品价格、采购渠道、用药量等因素影响。一些昂贵的进口药品或者特殊药品可能会给医院带来较大的成本压力。医用耗材如注射器、输液器、心脏支架等，其使用量巨大，并且随着医疗技术的发展，新型、高价的医用耗材不断涌现。例如，在心血管介入手术中，一枚高端的心脏支架价格不菲，大量的手术需求使得这部分耗材成本在医院成本中占比较大。

（三）设备购置与维护成本

医院的医疗设备种类繁多，从基础的检查设备如X光机、B超机到高端的核磁共振、CT扫描仪等。这些设备的购置成本高昂，一台先进的核磁共振设备可能需要上千万元。而且设备在使用过程中还需要定期维护、保养和维修，这也是一笔不小的开支。设备的使用寿命有限，随着使用年限的增加，设备的性能可能下降，可能还需要再次投入资金进行更新换代。

（四）后勤保障成本

后勤保障涵盖医院的水电费、物业管理费、清洁消毒费用等。医院作为一个大型的公共场所，需要消耗大量的水电资源，维持良好的环境卫生也需要投入较多的清洁消毒用品和人力。例如，医院的病房、手术室、候诊区等区域都需要保持适宜的温度、湿度和卫生条件，这就需要空调系统、通风系统持续运行，必然产生高额的水电费。物业管理涉及医院的安全保卫、绿化养护等方面，也是后勤保障成本的一部分。

四、医院成本预算管理的流程

（一）预算编制

1. 目标设定

医院在进行预算编制前，首先要确定预算目标。这个目标要与医院的战略规划相契合。例如，如果医院计划在未来一年内提高某几个重点科室的服务质量和业务量，那么预算目标就要围绕这些科室的资源投入、成本控制等方面来设定。目标可以是具体的成本降低比例，如人力成本降低5%，药品成本降低3%等，也可以是服务质量提升指标对应的成本预算，如缩短患者平均住院日所需的成本预算。

2. 数据收集与分析

收集历史成本数据是非常关键的一步。医院需要从财务部门、各科室等多渠道收集以往的成本数据，包括人力成本的支出明细、药品和耗材的采购量及价格、设备的购置和维护费用等。然后对这些数据进行分析，找出成本变动的规律和影响因素。例如，通过分析发现某个科室在冬季的取暖费用过高，就可以进一步探究是设备老化导致能耗增加还是取暖面积不合理等原因。

3. 预算编制方法选择

医院可以采用多种预算编制方法，如增量预算法、零基预算法等。增量预算法是在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整原有费用项目而编制预算的方法。这种方法简单易行，但可能存在预算松弛的问题。零基预算法则不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，重新审视每个项目的合理性和必要性。例如，在设备购置预算中，如果采用零基预算法，就需要对每一项设备采购计划进行详细论证，不管之前是否有类似设备采购计划。

4. 部门参与

预算编制不应仅仅是财务部门的工作，各个科室和部门都应该参与其中。因为各部门最了解自身的业务需求和成本情况。例如，临床科室能够准确预估下一年度的药品和耗材使用量，后勤部门能够计算出水电费、物业管理费等的大致支出。各部门将自己的预算草案提交给财务部门，财务部门再进行汇总、审核和调整。

（二）预算执行

1. 责任分解

一旦预算编制完成，就要将预算责任分解到各个部门和岗位。例如，将药品成本控制的责任落实到药剂科和各临床科室，规定每个科室的药品使用限额。将设备维护成本的责任分配给设备科，要求设备科按照预算安排进行设备的维护保养工作。通过明确责任，确保每个部门和员工都清楚自己在成本预算执行中的任务。

2. 执行监控

在预算执行过程中，需要对各项成本支出进行实时监控。财务部门可以利用信息化系统，及时获取各部门的成本支出数据，并与预算进行对比。如果发现某项成本支出超出预算，就要及时分析原因并采取措施。例如，如果发现某科室的医用耗材使用量超过预算，可能是因为新开展了某项高耗材的手术，也可能是存在浪费现象，需要进一步调查并加以解决。

3. 调整机制

虽然预算一经确定应尽量保持稳定，但在实际执行过程中，由于外部环境变化或者内部业务调整等原因，可能需要对预算进行调整。例如，突然爆发的公共卫生事件可能导致医院需要增加防护物资的采购和人力投入，这时就需要启动预算调整机制。但是预算调整必须遵循严格的程序，经过相关部门的审批，以确保预算的严肃性。

（三）预算考核

1. 考核指标设定

建立科学合理的考核指标体系是预算考核的关键。考核指标可以包括成本节约率、预算执行率等。成本节约率反映了各部门在成本控制方面的成果，计算公式为（预算成本 - 实际成本）/预算成本×100%。预算执行率则表示实际成本与预算成本的接近程度，计算公式为实际成本/预算成本×100%。除了这些定量指标外，还可以设置一些定性指标，如各部门对成本预算管理的重视程度、成本控制措施的有效性等。

2. 考核周期

确定合适的考核周期也很重要。可以采用月度、季度和年度相结合的考核周期。月度考核可以及时发现问题并进行调整，季度考核能够对阶段性的预算执行情况进行总结，年度考核则是对全年预算管理效果的全面评估。

3. 激励与惩罚措施

根据考核结果，实施相应的激励与惩罚措施。对于在成本预算管理中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对于未能完成预算目标的部门和个人，进行相应的处罚。