全面预算管理助力金融企业竞争力提升

一、全面预算管理概述

全面预算管理是一种将系统化、战略化、人本化理念融为一体的现代企业管理模式。通过对企业内外部环境的分析，结合企业战略目标，合理分配和规划各项资源，并对经营活动进行全过程、全方位、全员的控制和评价。对金融企业来说，全面预算管理具有特殊的意义。

1. 全面预算管理的构成部分

• 业务预算：是金融企业全面预算管理的基石。银行类金融企业的业务预算涵盖存款、贷款等业务；证券类金融企业则涉及证券承销、经纪业务等方面。
• 资本预算：关注资本投入与运用。银行业关注新网点开设、设备购置等资本支出；证券企业则考虑交易系统升级、办公场地扩充等。
• 财务预算：在业务预算和资本预算基础上编制，包括利润表、现金流量表和资产负债表。它反映企业盈利状况、现金流情况及财务状况。

二、全面预算管理在金融企业的重要性

1. 战略执行的保障

金融企业的战略目标包括扩大市场份额、提高盈利能力等。全面预算管理将这些目标细化，明确各部门和员工的工作任务与战略目标的关系，保证战略的有效执行。

2. 资源优化配置

金融企业资源包括资金、人力、物力等。全面预算管理根据业务板块的发展潜力、风险状况和战略重要性合理分配资源，提高资源利用效率。

3. 风险管控

金融企业面临多种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等。全面预算管理通过设定风险敞口上限、预测利率变动影响、监控现金流入流出等方式，提前制定应对策略，降低风险。

4. 绩效评估的依据

全面预算管理为金融企业的绩效评估提供客观、量化的依据。通过与预算目标的对比，衡量各部门和员工的实际工作成果，激励员工积极工作，提高工作效率。

三、全面预算管理在金融企业中的实施流程

1. 预算编制

(1) 目标设定

金融企业根据战略规划设定预算目标，确保目标具有挑战性和可实现性。例如，保险公司在制定下一年度预算时，设定保费收入增长15%、综合成本率控制在95%以内等目标。

(2) 上下结合编制预算

采用上下结合方式，管理层提出总体预算框架和关键指标要求，各部门根据自身业务实际情况编制详细的预算草案。银行总行设定全行年度存款增长目标后，各分行根据当地市场情况编制本分行的存款业务预算草案。

(3) 预算审批

预算草案需经过层层审批，由预算管理委员会进行最终审批。审查预算的合理性、可行性、合规性，确保预算符合企业战略目标。

2. 预算执行

(1) 预算分解与下达

经审批通过的预算要分解到各个部门、岗位甚至具体项目上，并及时下达。例如，金融资产管理公司将年度处置不良资产的预算金额分解到各个业务团队。

(2) 预算执行监控

进行实时监控，借助信息化管理系统跟踪预算执行情况。银行通过核心业务系统监测各项业务的收支是否符合预算。

3. 预算调整

由于金融市场的不确定性，可能需要对预算进行调整。但调整必须遵循严格的程序，只有在出现重大市场变化、国家政策调整或企业内部发生重大变革等情况下才允许进行预算调整。

4. 预算考核与评价

预算期结束后，对预算执行结果进行考核与评价。根据事先设定的考核指标体系，对各部门、员工的预算执行情况进行打分评定。根据考核结果进行奖惩，总结分析预算管理过程，为下一轮预算管理提供经验教训。

四、全面预算管理在金融企业实施中面临的挑战

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