基层全面预算绩效管理是什么？为何如此重要？

《基层全面预算绩效管理：提升基层治理效能的关键》

一、引言

在现代公共管理和企业管理领域，全面预算绩效管理已经成为了一个核心概念。对于基层组织来说，无论是基层政府部门还是小型企业的基层单位，全面预算绩效管理更是有着不可替代的重要性。它不仅关系到资源的有效分配和利用，更直接影响到基层组织目标的达成以及可持续发展能力。

二、基层全面预算绩效管理的概念与内涵

（一）定义

基层全面预算绩效管理是一种将预算编制、执行、监督、评价和反馈等环节有机结合起来，并以提高绩效为导向的管理理念和方法。它涵盖了基层组织所有的收支预算，包括财政资金、自有资金等不同来源的资金预算管理。例如，一个乡镇政府在规划年度工作时，要对各项开支如基础设施建设、民生项目支出等进行预算编制，并考虑如何通过有效的管理来实现最大的效益产出。对于企业基层单位而言，像生产车间要考虑原材料采购预算、设备维护预算等多方面预算的综合绩效管理。

（二）内涵特征

• 全员参与：基层全面预算绩效管理不是某一个部门或者少数人的事情。在基层政府中，从普通办事员到领导干部，在企业基层单位里，从一线工人到基层管理人员，都需要参与到预算绩效管理过程中来。例如，街道办事处工作人员在开展社区服务活动时，需要按照预算合理安排物资和人力投入，并且关注活动产生的实际效果，这就需要每个人都有预算绩效管理的意识。

• 全过程管理：涉及预算的每一个阶段，从最初的规划、编制，到执行过程中的监控，再到最后的评价和结果反馈。以一个基层学校为例，在编制年度预算时就要考虑教学设施更新、教师培训等项目，在执行过程中要确保资金按计划使用，不能随意挪用，最后还要对这些预算项目的实施效果进行评估，看是否达到预期目标，如学生成绩是否因教学设施改善而提高，教师教学水平是否因培训得到有效提升等。

• 全方位覆盖：包括财务和非财务指标。对于基层医疗机构来说，财务指标方面会关注医疗设备采购预算、药品采购预算等是否合理，而非财务指标则可能涉及患者满意度、治愈率等。只有同时考虑财务和非财务指标，才能全面衡量基层组织的预算绩效。

三、基层全面预算绩效管理的重要性

（一）提高资源利用效率

基层通常面临着资源有限的情况。通过全面预算绩效管理，可以精准地确定各项工作所需资源的数量和质量要求。例如，一个农村基层组织在进行农田水利设施建设时，通过预算绩效管理，可以合理安排资金用于购买合适的建筑材料和聘请专业的施工队伍，避免资源浪费，使有限的资金发挥出最大的效益。在企业基层生产线上，准确的预算绩效管理能够确保原材料不被过度囤积或者短缺，提高生产效率。

（二）增强决策科学性

基于全面预算绩效管理提供的数据和分析结果，基层管理者能够做出更加科学合理的决策。比如，当一个社区考虑是否要新建一个休闲广场时，通过对类似项目的预算绩效评估，了解建设成本、运营维护成本以及可能带来的社会效益等多方面因素，从而决定项目是否可行。企业基层部门在决定是否引进新的生产技术时，也可以参考预算绩效管理中的成本 - 效益分析结果，判断新技术对产品质量、生产效率等方面的影响是否值得投资。

（三）提升基层组织的公信力和竞争力

对于基层政府部门来说，良好的预算绩效管理体现了其对公共资源负责的态度，能够提升居民对政府的信任度。如果一个乡镇政府在教育、卫生等民生项目上的预算绩效管理得当，让老百姓切实感受到服务质量的提升，就会增强政府的公信力。在企业基层单位方面，有效的预算绩效管理有助于降低成本、提高产品或服务质量，从而增强在市场中的竞争力。例如，一家基层制造企业通过优化预算绩效管理，降低了生产成本，提高了产品质量，就能在同行业竞争中占据优势地位。

四、基层全面预算绩效管理的流程与方法

（一）预算编制阶段

1. 目标设定

基层组织首先要明确自身的战略目标或者工作任务目标。以基层文化站为例，其目标可能是丰富群众文化生活、传承地方文化等。然后将这些目标细化为具体的预算目标，如举办多少场文化活动、制作多少份文化宣传资料等。在企业基层销售部门，目标可能是完成一定的销售额，那么预算编制就要围绕实现这个销售额所需要的销售费用、人员薪酬等方面展开。

2. 数据收集与分析

收集以往的预算执行数据、业务量数据、市场价格数据等各类相关信息。对于基层农业合作社来说，要收集农产品种植成本历年数据、市场价格波动数据等。然后对这些数据进行深入分析，找出规律和趋势，为预算编制提供依据。企业基层研发部门则要分析以往研发项目的投入产出数据，以便合理确定下一轮研发预算。

3. 预算草案编制

根据目标设定和数据分析结果，编制初步的预算草案。基层行政机关要按照财政部门的要求，分项目编制经费预算草案，如办公用品购置预算、公务车辆运行预算等。企业基层生产车间要编制原材料采购预算草案、设备维修保养预算草案等，并且要确保草案具有合理性、完整性和准确性。

（二）预算执行阶段

1. 预算分解与下达

将总预算分解到各个部门或者项目组。基层民政部门要把社会救助资金预算分解到各个社区的救助项目中，明确每个项目的预算额度。企业基层工程队要把工程建设总预算分解到各个施工环节，如基础工程预算、主体工程预算等。同时，要及时将预算下达给相关责任人，确保他们清楚自己的预算责任。

2. 预算执行监控

建立实时的监控机制，对预算执行情况进行跟踪。基层税务部门要监控税收征管费用的使用情况，看是否存在超支或者不合理支出的现象。企业基层物流部门要监控运输成本预算的执行情况，如燃油费、过路费等是否在预算范围内。一旦发现偏差，要及时分析原因并采取措施进行纠正。

（三）预算评价阶段

1. 评价指标体系构建

构建科学合理的评价指标体系，包括定量指标和定性指标。对于基层环保部门的环境治理项目，定量指标可能包括污染减排量、空气质量改善程度等，定性指标可能包括群众对环境改善的满意度等。企业基层客服部门的评价指标体系中，定量指标可能有客户投诉处理率，定性指标可能有客户对服务态度的评价等。

2. 评价实施

按照评价指标体系对预算执行结果进行评价。可以采用内部评价和外部评价相结合的方式。基层公共交通部门的预算绩效评价，除了内部自评外，还可以邀请乘客代表参与评价。企业基层市场推广部门可以由公司内部其他部门和外部合作伙伴共同进行评价。

（四）预算反馈阶段

1. 结果反馈

将预算评价结果及时反馈给相关部门或者人员。基层扶贫办要将扶贫项目的预算绩效评价结果反馈给各个扶贫村，指出存在的问题和改进方向。企业基层人力资源部门要把员工培训预算的绩效评价结果反馈给培训部门，以便调整培训策略。

2. 持续改进

根据反馈结果，相关部门要对预算管理工作进行持续改进。基层城市管理部门如果发现环境卫生清扫项目的预算绩效不佳，就要分析原因，可能是设备老化导致成本增加，那么就要考虑更新设备或者优化清扫流程等措施。企业基层质检部门如果发现产品质量控制预算绩效不好，就要改进质量检测方法或者加强对供应商的管理等。

五、基层全面预算绩效管理面临的挑战

（一）意识淡薄

在基层组织中，很多员工对全面预算绩效管理的认识不足。一些基层政府工作人员认为预算编制只是财务部门的事情，与自己无关，缺乏主动参与的意识。在企业基层单位，一线工人可能只关心生产任务，不理解预算绩效管理对自身工作和企业整体效益的影响。例如，在一个基层服装厂，工人可能觉得只要按时完成生产订单就行，对于生产材料预算