医院如何高效预算管理？提升运营效益的关键策略

《医院全面加强预算管理的重要性与实施策略》

一、引言

在如今复杂多变的医疗环境中，医院所面临的挑战众多，诸如医疗成本的持续攀升、医保政策的频繁变动、以及对医疗服务质量的不断提升等。全面加强预算管理已成为医院应对这些挑战并实现可持续发展的关键所在。预算管理并非仅仅是简单的财务数字规划，其实际上贯穿于医院运营的各个关键环节，对于资源的合理配置、成本的严格控制以及战略目标的达成等诸多方面都具有重大的意义。

二、医院全面加强预算管理的重要性

（一）优化资源配置

1. 医院所拥有的资源种类繁多，涵盖人力资源、医疗设备、药品物资等多个方面。全面预算管理能够依据各科室、各项目的实际需求以及战略优先级来进行资源的合理分配。举例来说，针对重点科室的建设或新开展的高难度医疗技术项目，可在预算编制时为设备采购、人员培训等方面分配更多的资金支持。
2. 避免资源出现闲置或浪费的现象。若缺乏有效的预算管理，可能会导致某些科室设备过度购置而使用率低下，或者药品库存出现积压等情况。全面预算管理能够精准预估需求量，合理安排资源的购入与使用，进而提升资源的利用效率。

（二）成本控制

1. 医疗成本涵盖了直接成本（如药品、耗材费用）与间接成本（如水电费、行政办公费等）。预算管理能够设定各项成本的支出上限并进行严密监控。例如，在药品采购预算中，明确每种药品的采购量与金额范围，防止出现不合理的高价采购情况。
2. 对成本差异进行分析。通过对比实际成本与预算成本，能够找出成本超支或者节约的原因。倘若某科室的水电费预算超支，便能深入调查是设备使用不当抑或存在浪费现象，进而采取针对性的措施展开改进。

（三）战略目标实现

1. 医院的 strategic 目标或许包括提升区域医疗水平、扩大医疗服务覆盖范围、提高患者满意度等。预算管理能够将战略目标具体化为明确的财务指标与行动计划。比如，倘若医院的 strategic 目标是提高基层医疗服务能力，那么在预算中就能安排专项资金用于社区医疗点的建设、医护人员下乡支援的补贴等方面。
2. 确保长期发展。通过分年度、分阶段的预算规划，保障医院在长期发展的进程中拥有充足的财力投入到科研创新、人才培养等方面，以顺应不断变化的医疗市场需求。

（四）提高财务管理水平

1. 预算管理乃是财务管理的核心构成部分。全面加强预算管理有助于完善医院的财务管理制度，使财务流程更为规范、透明。在预算编制、执行、监督以及调整的过程中，财务部门能够更好地掌控医院的资金流动与财务状况。
2. 增强财务风险防范能力。合理的预算能够预判潜在的财务风险，如资金短缺风险。通过预留一定的应急资金或者合理安排债务融资规模，医院能够有效应对突发状况，规避财务危机。

（五）适应医保政策

1. 医保政策对医院的收入有着关键影响。伴随医保支付方式的改革，如按病种付费、总额预付制的推行，医院需要准确预算医保收入。通过分析历史数据及医保政策趋势，合理预估每个病种的医保报销额度，从而调整医疗服务价格与成本结构，确保在医保政策框架内达成盈利。
2. 合规性要求。医保部门对医院的费用控制、报销流程等方面有着严格的规定。全面预算管理能够促使医院内部构建健全的医保费用监控机制，防止违规行为导致的罚款与信誉损失。

三、医院全面预算管理的主要内容

（一）预算编制

1. **收入预算编制** - **医疗服务收入**：此乃医院收入的核心来源之一。需考量门诊量、住院人数、不同病种的收费标准等诸多因素。例如，依据过去几年的门诊量增长趋势、当地人口增长情况以及医院新开展的特色门诊业务，预估未来的门诊收入。与此同时，还需顾及医保政策对收费标准的调整影响。
- **药品销售收入**：尽管药品实行零加成政策后，药品不再作为医院的盈利来源，但依然需要准确预算药品销售额。要结合药品的使用量、库存周转率以及药品价格波动等因素展开编制。
- **其他收入**：涵盖体检收入、教学收入、科研经费收入等。对于体检收入，可依据市场需求、体检套餐价格、宣传推广力度等进行预估；教学收入则取决于招生规模、学费标准等方面；科研经费收入与医院的科研实力、申请项目数量和金额相关。
2. **支出预算编制** - **人员费用**：包含工资、奖金、福利等。要根据医院的编制计划、薪酬政策以及绩效考评结果来制定。例如，倘若医院计划招聘新员工或者提高员工薪酬待遇，就需在人员费用预算中予以体现。
- **药品和耗材费用**：药品费用要基于临床用药需求、采购计划以及药品价格加以预算。耗材费用则需思考不同科室的手术量、检查量以及各类耗材的消耗定额。如手术室依据预计的手术台次以及每台手术的耗材用量来计算耗材费用。
- **设备购置与维护费用**：大型医疗设备的购置需要进行详尽的可行性研究与预算规划。要考量设备的价格、安装调试费用、使用寿命等方面。设备维护费用则依据设备的维修保养周期、易损件更换频率等因素进行预算。
- **水电费等日常运营费用**：根据医院的建筑面积、设备数量、过往水电费消耗情况以及季节因素等来预算水电费。另外，其他日常运营费用如办公用品费、通讯费等也要综合相关因素展开编制。

（二）预算执行

1. 预算执行是将预算计划付诸实践的过程。各部门和科室要严格依照预算安排开展各项工作。例如，采购部门在进行药品和设备采购时，不能突破预算金额。
2. 构建预算执行跟踪机制。财务部门要定期对各部门的预算执行情况进行统计与分析，及时察觉执行偏差。可运用信息化系统实时监控资金的流向与使用情况，保证预算执行的严格性。
3. 在预算执行过程中，倘若遭遇特殊情况需要调整预算，必须依照规定的程序进行审批。比如，因突发公共卫生事件致使医疗物资需求大幅增加，需要增加物资采购预算时，相关科室要提交申请，经医院管理层审批后方可调整预算。

（三）预算监督

1. 内部审计部门要充分发挥监督职能。对预算编制的合理性、预算执行的合规性进行审查。例如，检查预算编制是否存在虚报数据、是否契合医院的战略目标等问题；在预算执行方面，查看是否存在挪用预算资金、未遵循规定程序调整预算等违规行为。
2. 职工监督同样至关重要。医院可以构建举报机制，激励员工对预算管理中的违规行为进行举报。同时，通过院务公开等形式，将预算编制和执行情况向员工公示，接受员工的监督。

（四）预算调整

1. 预算调整的必要性。当医院外部环境产生重大变化（如医保政策大幅调整、医疗市场需求突变）或者内部经营情况发生较大改变（如新开展大型医疗项目、发生重大医疗事故导致赔偿费用增加）时，需要对预算进行调整。
2. 预算调整的原则。要恪守谨慎性原则，不能随意调整预算。调整后的预算仍要符合医院的整体战略目标，并且要经过严格的审批程序，一般由科室提出调整申请，经财务部门审核、医院管理层批准后方可生效。

四、医院全面加强预算管理面临的挑战

（一）数据准确性与完整性

1. 医院的数据来源极为广泛，涵盖医疗信息系统、财务系统、物资管理系统等。这些系统间的数据或许存在不一致的情形，例如，医疗科室记录的药品使用量与药剂科统计的数据可能存有差异，这会对预算编制的准确性产生影响。
2. 部分数据可能缺失，如一些新开展的医疗服务项目缺少历史数据作为预算参考。这就需要医院强化数据治理，构建统一的数据平台，整合各方数据，同时运用合理的估算方法来弥补数据缺失的问题。

（二）全员参与意识不足

1. 在诸多医院，部分员工觉得预算管理仅仅属于财务部门的事情，与自己无关。这种观念致使各科室在预算编制过程中不积极主动配合，提供的数据不够准确或者不够及时。比如，临床科室医生可能不重视医疗耗材的预算申报，致使耗材预算不合理。