济南市预算绩效管理：全面解析：内涵、流程、挑战及对策

《济南市预算绩效管理：全面解析与深度探讨》

一、济南市预算绩效管理的背景与意义

随着经济的持续发展和财政收支规模的不断扩大，济南市对预算管理的要求也日益提高。在这样的背景下，预算绩效管理应运而生，并具有深远的意义。

从宏观层面来看，有效的预算绩效管理有助于提高财政资金的使用效率。济南市的财政资金来源多样，如税收收入、非税收入等，这些资金需要合理分配到各个公共领域，如教育、医疗、基础设施建设等。若缺乏完善的预算绩效管理体系，可能导致资金浪费和配置不合理。例如，在一些城市的基础设施建设项目中，由于缺乏前期准确的绩效评估，导致项目超支、工期延长等问题。济南市通过推行预算绩效管理，可以避免类似情况的发生，确保每一笔财政资金都能发挥最大的效益。

从微观层面来说，预算绩效管理能够增强政府部门的责任意识。各部门在申请预算时，需明确预期的绩效目标，并在预算执行过程中接受监督和考核。这促使部门更加谨慎地规划项目，合理安排预算，提高工作效率。例如，某政府部门计划开展一个社区文化建设项目，若实行预算绩效管理，该部门需详细规划项目预期达到的文化活动参与人数、居民满意度提升幅度等绩效目标，并在项目实施过程中努力实现这些目标。

二、济南市预算绩效管理的主要内容

（一）绩效目标设定

绩效目标设定是济南市预算绩效管理的的首要环节。此环节要求各预算单位在编制预算时，明确清晰、可衡量、具有一定挑战性且符合实际的绩效目标。例如，在教育领域，学校在申请改善教学设施的预算时，绩效目标可设定为“在本学年内，使教学设施的完好率提高到90%以上，学生对教学设施的满意度达到85%以上”。绩效目标涵盖多个维度，如数量、质量、时效、成本等方面。数量方面可能涉及服务或产品的提供数量，如新建多少公里的道路；质量方面关注成果的质量水平，如道路的建设标准是否符合相关规定；时效强调任务完成的及时性，如项目是否按照预定的工期完成；成本则注重在达成目标过程中的费用控制，防止出现不必要的开支。

（二）绩效监控

绩效监控是对预算执行过程中的绩效情况进行动态跟踪和监督。济南市建立了专门的监控机制，定期收集预算执行和绩效目标实现情况的数据。例如，对于正在进行的城市绿化项目，相关部门会定期检查绿化面积的完成进度、树苗的成活率等指标，并与预设的绩效目标进行对比。若发现偏差，及时分析原因并采取纠正措施。绩效监控能够及时发现预算执行过程中的问题，如资金拨付不及时、项目实施受阻等，从而保障预算执行朝着预期的绩效目标推进。

（三）绩效评价

绩效评价是对预算执行结果的全面评估。济南市采用多种评价方法，包括成本效益分析法、比较法、因素分析法等。以成本效益分析法为例，在评估公共交通补贴项目时，会计算投入的补贴资金与带来的社会效益（如增加的客流量、减少的私家车使用量等）之间的比例关系，以此来判断项目的绩效水平。绩效评价不仅关注项目的直接产出，还会考虑其间接影响和长期效益。评价结果会形成书面报告，作为下一年度预算编制和政策调整的重要依据。例如，如果某个环保项目的绩效评价结果显示其未能有效改善环境质量，那么在后续的预算安排中可能会对该项目进行调整或者重新规划。

（四）结果应用

结果应用是济南市预算绩效管理的关键环节。评价结果与预算安排、政策调整、部门考核等挂钩。如果一个部门的项目绩效评价结果优秀，在下一年度的预算分配中可能会得到优先考虑或者增加预算额度；反之，如果绩效不佳，则可能面临预算削减甚至项目取消的风险。同时，结果也会用于部门内部的绩效考核，激励工作人员提高工作绩效。例如，在卫生部门，如果某基层医疗机构的基本医疗服务项目绩效良好，可能会获得更多的资金用于设备更新和人员培训。

三、济南市预算绩效管理的实施流程

1. 预算编制阶段

• 各预算单位首先根据自身职能和年度工作计划，梳理需要开展的项目，并按照要求设定绩效目标。这个过程需要充分调研和论证，确保目标的合理性。例如，民政部门在编制社会救助预算时，要深入了解困难群众的需求状况，设定准确的救助人数、救助标准提升幅度等绩效目标。
• 将绩效目标随同预算申报材料一并提交给财政部门。财政部门对绩效目标进行审核，审核重点包括目标的完整性、相关性、可行性等。如果发现绩效目标不符合要求，会要求预算单位进行修改完善。

2. 预算执行阶段

• 预算单位按照批准的预算和绩效目标组织项目实施，同时按照绩效监控的要求，定期报送预算执行情况和绩效目标实现情况的数据。例如，每月或每季度向财政部门上报项目的资金支出进度、阶段性成果等信息。
• 财政部门对预算执行和绩效监控情况进行汇总分析，对于发现的问题及时与预算单位沟通，并要求其采取措施加以解决。例如，如果发现某科技项目资金支出进度过慢，影响绩效目标的实现，财政部门会督促项目单位加快资金拨付和项目实施进度。

3. 预算评价阶段

• 在预算年度结束后，预算单位开展自我绩效评价，形成自评报告。自评报告要客观、真实地反映项目的绩效情况，包括目标完成情况、存在的问题及原因分析、改进措施等内容。
• 财政部门组织开展重点项目的绩效再评价，或者委托第三方机构进行评价。第三方机构具有专业的评价能力和独立性，能够保证评价结果的公正性。评价结果最终汇总形成全市的预算绩效评价报告。

4. 结果反馈与应用阶段

• 财政部门将绩效评价结果反馈给各预算单位，预算单位根据结果进行整改，制定下一年度的改进计划。例如，如果某文化项目的评价结果显示宣传推广效果不佳，项目单位可以调整宣传策略，增加宣传渠道等。
• 财政部门根据结果调整下一年度的预算安排，将资金更多地投向绩效优秀的项目和部门，同时优化政策，提高整体的预算绩效管理水平。

四、济南市在预算绩效管理过程中面临的挑战

（一）观念转变困难

部分预算单位对预算绩效管理的认识还不够深刻，仍然停留在传统的预算管理思维模式下。他们认为只要争取到足够的预算资金就完成了任务，而忽视了资金的使用效果。例如，一些部门在编制预算时，只是简单罗列项目所需资金，而没有认真思考如何通过有效的管理实现绩效目标。这种观念上的滞后，使得预算绩效管理在推行过程中遇到一定的阻力，需要加强宣传教育，提高各部门对预算绩效管理重要性的认识。

（二）绩效指标设置难度大

在不同的领域和项目中，设置科学合理的绩效指标并非易事。有些项目的成果难以量化，如文化艺术项目对公众文化素养提升的影响就很难用具体的数字来衡量。此外，绩效指标还需要兼顾不同利益相关者的需求，在满足政府管理要求的同时，也要考虑公众的期望。例如，在城市公园建设项目中，既要考虑公园的建设成本、设施数量等政府关注的指标，也要考虑市民对公园美观度、休闲功能多样性等方面的需求，这就对绩效指标的设置提出了更高的要求。

（三）数据收集与分析问题

准确的绩效评价依赖于大量的数据支持，但在实际操作中，数据收集往往存在困难。一方面，部分数据来源分散，整合难度大。例如，在评估一个跨部门的民生项目时，涉及到多个部门的数据，如民政部门的救助数据、人社部门的就业数据等，这些数据的格式和统计口径可能不一致，需要花费大量精力进行整理。另一方面，数据质量参差不齐，存在不准确、不完整的情况。而且，目前济南市在数据分析技术和人才方面相对匮乏，难以对大量复杂的数据进行深入挖掘和分析，从而影响了绩效评价的准确性和有效性。

五、济南市应对预算绩效管理挑战的对策

（一）加强宣传培训

加大对预算绩效管理理念的宣传力度，通过举办培训班、专题讲座、经验交流会等形式，提高各预算单位领导和工作人员的认识水平。例如，可以邀请国内知名专家进行授课，分享预算绩效管理的最新理论和实践经验。

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