制定工会经费预算管理：全面解析与重要步骤

《制定工会经费预算管理》

一、工会经费预算管理的重要性

工会经费是工会组织开展各项活动、履行职能的物质基础。有效的工会经费预算管理具有多方面的重要意义。

1. 资源合理配置

通过制定预算，可以明确不同项目和活动所需的经费数额。例如，职工教育活动、文体活动、困难职工帮扶等方面都需要资金支持。合理的预算能够确保经费在这些项目之间科学分配，避免资金过度集中于某些项目而忽视其他重要工作。比如，如果没有预算管理，可能会出现将大部分经费用于举办大型文体活动，而忽略了对困难职工救助资金的安排，这显然不利于工会全面发挥职能。

2. 规划与目标实现

预算是工会年度工作规划在财务上的体现。它有助于将工会的总体目标细化为具体的财务指标。例如，工会计划在一年内组织一定次数的职业技能培训，那么就需要在预算中安排相应的培训场地租赁、讲师报酬等费用。这样可以保证各项工作按照预定计划有序推进，从而实现工会提升职工素质、维护职工权益等目标。

3. 财务监督与控制

预算为工会经费的收支提供了一个标准框架。在执行过程中，可以对照预算进行监控。如果某项费用支出超出预算，就需要及时审查原因，是因为特殊情况导致的必要超支，还是存在不合理的开支。例如，办公设备采购费用过高，可能是因为没有遵循采购流程，存在高价采购的情况，通过预算监控就能及时发现并纠正这种问题，保障工会经费的合理使用。

二、制定工会经费预算的依据

1. 法律法规与政策要求

国家对于工会经费的来源、用途等有明确的法律法规规定。例如，工会经费的主要来源包括工会会员缴纳的会费、企业按全部职工工资总额的一定比例拨缴的经费等。在制定预算时，必须遵循这些法律规定，确保经费来源合法合规，并且按照规定的用途安排预算支出。比如，不能将应该用于职工福利的经费挪作他用，必须严格遵守相关法规关于经费使用范围的界定。

2. 工会工作计划与目标

工会每年都会制定工作计划，如组织职工技能竞赛、开展劳动模范评选表彰活动等。这些工作计划是制定预算的直接依据。以职工技能竞赛为例，需要考虑竞赛场地租赁、评委报酬、奖品购置等费用，并将其纳入预算。如果计划举办大规模的跨企业技能竞赛，相应的预算金额就要比小型企业内部竞赛要高。

3. 历史数据与实际经验

参考以往年度的经费收支数据非常重要。例如，如果过去几年在职工文化活动方面的平均支出是一定数额，且活动规模和形式没有太大变化的情况下，这个历史数据就可以作为新一年预算编制的参考。同时，也要结合实际经验，比如去年因为意外因素导致某项活动费用超支，在新的预算编制中就要考虑到这种风险并预留一定的弹性资金。

三、工会经费预算的编制流程

1. 预算编制的准备阶段

（1）收集信息

首先要收集与工会活动相关的各种信息。包括上级工会的工作部署、企业行政部门对于工会工作的支持计划（如是否会提供额外的活动场地或物资支持）、职工的需求调研结果等。例如，通过问卷调查了解到职工对心理健康讲座有较高的需求，那么在预算编制时就要考虑邀请心理专家的费用等相关支出。

（2）整理历史数据

对过去几年的工会经费收支明细进行详细整理。分析各项支出的比例、增长趋势等。比如，发现职工福利支出在过去三年呈现逐年上升的趋势，这可能是由于物价上涨和职工人数增加等因素导致的，在新预算编制中就要考虑这些因素对未来福利支出的影响。

（3）确定预算编制人员

一般由工会财务人员牵头，联合各业务部门的相关人员组成预算编制小组。财务人员负责提供财务专业知识和数据处理能力，业务部门人员则对各自负责的工会活动的需求和成本有更清楚的了解。例如，工会宣传部门的人员能准确预估制作宣传资料、开展宣传活动的费用。

2. 预算编制的具体步骤

（1）收入预算编制

工会收入来源主要有会员会费、企业拨缴经费、上级工会补助等。对于会员会费，根据会员人数和会费收缴标准进行计算。例如，某企业有1000名工会会员，会费收缴标准为每人每月10元，那么每月的会员会费收入就是10000元。企业拨缴经费则按照工资总额的一定比例计算，假设企业工资总额为1000万元，拨缴比例为2%，则企业拨缴经费为20万元。上级工会补助需要根据以往的补助情况以及本年度可能的专项补助项目进行预估。

（2）支出预算编制

①职工活动支出

这是工会经费支出的重要部分。包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。以职工教育为例，要考虑组织培训课程的费用，如聘请外部讲师的讲课费、培训教材的购买费用等。如果计划举办一次户外拓展文体活动，就要预算活动场地租赁、餐饮、交通等费用。对于宣传活动，要考虑制作宣传海报、宣传单页、宣传栏布置等费用。

②维权支出

维权支出用于维护职工合法权益方面的工作。如法律咨询服务费用、劳动争议调解费用等。如果工会计划聘请专业律师团队为职工提供法律咨询服务，就要在预算中列出律师的咨询费、代理费等相关费用。

③业务支出

涵盖工会办公、会议等方面的费用。例如，办公设备的购置与维护、办公用品的购买、召开工会委员会会议的场地租赁和会议资料印刷等费用都要在业务支出预算中体现。

④资本性支出

如果工会有购置固定资产（如办公用房、健身器材等）的计划，要在资本性支出预算中进行规划。对于固定资产的购置，要考虑购置成本、运输安装费用等。同时，还要考虑固定资产的折旧问题，按照规定的折旧方法计算每年的折旧费用并纳入预算。

⑤其他支出

包括一些不可预见的支出，如突发的自然灾害对工会设施造成破坏后的修复费用等。这部分预算通常可以按照一定比例（如总支出的5% - 10%）进行预留。

（3）预算草案的汇总与调整

各业务部门将各自编制的预算草案提交给工会财务部门，财务部门进行汇总。在汇总过程中，可能会发现总支出超过总收入或者某些项目的预算安排不合理等问题。例如，职工活动支出预算过高，可能会导致工会经费出现赤字。此时，就需要对预算草案进行调整。调整的方式可以是削减某些非必要项目的预算，或者寻找增加收入的途径，如争取更多的上级工会补助或者发动会员开展增收活动。

3. 预算的审核与批准

预算草案汇总调整后，要提交给工会委员会进行审核。工会委员会成员要从工会工作的整体规划、经费使用的合理性等多方面进行审查。例如，审查是否所有的支出项目都符合工会的职能定位，是否存在重复预算的项目等。审核通过后的预算还要报上级工会备案或者批准（根据各地工会的管理规定）。只有经过批准的预算才能正式执行。

四、工会经费预算执行过程中的管理

1. 预算执行的原则

（1）严格执行原则

一旦预算获得批准，就必须严格按照预算执行。各项经费支出要有预算依据，严禁无预算支出或者随意突破预算限额。例如，在职工活动支出方面，如果预算中没有安排某项临时增加的活动费用，就不能随意从其他项目挪用资金来开展这个活动，必须按照预算规定的程序进行调整。

（2）灵活性原则

在实际执行过程中，可能会遇到一些不可预见的情况，如市场价格波动、政策调整等。在这种情况下，可以在一定范围内对预算进行调整，但必须遵循规定的调整程序。例如，原本预算用于购买办公用品的资金，由于纸张价格大幅上涨，可以在经过一定的审批流程后，适当增加这部分预算，但不能擅自改变预算用途。