"探索非税收入预算管理的重要性及挑战"

一、非税收入概述

非税收入是政府财政收入的重要组成部分，涵盖了行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入等多种类型。这些收入来源广泛，反映了政府在经济社会管理过程中的多元职能和资源配置方式。

1. 行政事业性收费

这是国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。例如，办理营业执照时的工商登记注册费（已取消大部分项目）、各类考试的报名费用等。

2. 政府性基金

是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。如城市基础设施配套费，主要用于城市的基础设施建设，像道路、桥梁、排水等设施的新建和改造。

3. 国有资源（资产）有偿使用收入

包括国有自然资源有偿使用收入，如土地出让金，当政府将国有土地使用权出让给企业或个人时，会收取相应的款项；还有国有资产出租、出借等取得的收入，例如国有企业将闲置的厂房出租给其他企业所获得的租金收入。

二、非税收入预算管理的内涵

非税收入预算管理是指对非税收入的筹集、分配和使用进行计划、调控和监督等一系列活动的总和。（一）预算编制方面

1. 准确预测收入规模

在编制非税收入预算时，首先要对各项非税收入来源进行详细的分析和预测。对于行政事业性收费，要考虑收费项目的政策调整、服务对象的数量变化等因素。例如，如果一个地区新出台了某项职业资格考试，并且预计报考人数较多，那么相关的考试报名收费收入就应该在预算编制中合理体现。对于政府性基金，要依据基础设施建设规划等确定收入规模。比如城市轨道交通建设项目需要大量资金投入，与之相关的城市基础设施配套费的预算编制就要结合项目进展和预期收益情况。

2. 全口径预算编制

要求将所有的非税收入纳入预算管理体系，无论是大额的土地出让金还是小额的罚没收入，都不能游离于预算之外。这样做有助于全面掌握政府可支配的财政资源，防止出现资金管理漏洞。例如，一些地方曾经存在个别部门的罚没收入未完全纳入预算，导致资金使用不透明，加强全口径预算编制就能解决此类问题。

（二）预算执行方面

1. 严格按照预算征收

各执收单位必须依据预算确定的项目和标准进行非税收入的征收。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或者扩大收费范围。例如，行政事业性收费有明确的收费目录清单，执收单位只能按照清单规定执行。这有助于维护市场主体的合法权益，避免企业和公民承受不合理的负担。

2. 及时足额入库

征收的非税收入要按照规定的时间和渠道及时足额上缴国库。这能够保证财政资金的正常流转和有效利用。如果非税收入不能及时入库，可能会影响到政府的财政支出安排，尤其是对于一些依赖非税收入来支持的民生项目或者基础设施建设项目。

（三）预算监督方面

1. 内部监督机制

财政部门要对非税收入的预算管理进行内部监督。检查预算编制是否科学合理、预算执行是否合规等。例如，定期对执收单位的收费情况进行检查，查看是否存在少收、多收或者截留挪用的情况。同时，也要建立健全内部审计制度，对非税收入的整个管理流程进行审计监督。

2. 外部监督力量

人大、审计机关以及社会公众都是非税收入预算管理的外部监督力量。人大依法对非税收入预算进行审查和监督，确保预算安排符合公共利益和法律法规要求。审计机关通过开展专项审计，检查非税收入管理中的违规违纪问题。社会公众也可以通过政府信息公开渠道了解非税收入的相关情况，对不合理的收费等问题进行监督举报。

三、加大非税收入预算管理的重要性

（一）增强财政综合实力

1. 稳定财政收入来源

非税收入在财政收入中占有相当的比重。通过加大预算管理，可以更加稳定地获取这部分收入。以土地出让金为例，如果能够科学地编制土地出让金预算，合理规划土地出让规模和节奏，就能在一定程度上稳定这一重要的财政收入来源。在经济结构调整时期，当税收收入可能受到影响时，稳定的非税收入对于维持财政收支平衡至关重要。

2. 优化财政资源配置

有效的非税收入预算管理可以使财政资源得到更合理的配置。将非税收入纳入统一的预算体系后，财政部门能够根据不同的公共需求，统筹安排资金。比如，将一部分国有资源（资产）有偿使用收入用于补充社会保障资金缺口，或者将政府性基金用于特定的生态环境保护项目，提高财政资金的整体使用效益。

（二）促进法治政府建设

1. 依法依规管理非税收入

加大非税收入预算管理要求严格遵循法律法规进行非税收入的征缴和使用。这有助于规范政府行为，防止出现乱收费、乱罚款等现象。执收单位必须按照法定的程序和标准进行操作，这是法治政府建设的必然要求。例如，对于行政处罚中的罚没收入，必须依据相关的法律法规确定处罚金额，杜绝随意性执法带来的非法罚没收入。

2. 提高政府公信力

当非税收入预算管理做到公开、透明、规范时，社会公众对政府的信任度会显著提高。公民和企业清楚地知道自己缴纳的非税收入去向，并且看到政府合理有效地使用这些资金，会增强对政府的认同感。例如，政府将彩票公益金用于资助教育、医疗救助等公益事业，并及时公开资金使用情况，就会赢得公众的好评。

（三）推动经济社会健康发展

1. 减轻市场主体负担

在规范的非税收入预算管理下，不合理的收费项目会被清理，过高的收费标准会被调整。这有助于减轻企业特别是中小企业的负担，让企业有更多的资金用于生产经营和创新发展。例如，近年来我国持续清理规范涉企收费，降低企业经营成本，激发市场活力。

2. 保障民生项目实施

部分非税收入可以直接用于民生项目。通过加强预算管理，确保这些资金专款专用，能够更好地保障民生工程的顺利实施。比如，城市基础设施配套费用于改善城市居民的生活环境，教育附加费用于提升教育质量等。

四、加大非税收入预算管理面临的挑战

（一）政策调整频繁

1. 收费政策的变动

随着经济社会的发展，为了适应不同阶段的需求，行政事业性收费和政府性基金等相关政策经常调整。例如，为了鼓励创新创业，可能会取消一些针对小微企业的收费项目；或者为了加强环境保护，新增某些污染治理相关的收费项目。这种频繁的政策调整给非税收入预算编制带来了困难，难以准确预测收入规模。

2. 政策协调难度大

非税收入相关政策涉及多个部门，如财政、物价、税务等部门。各部门之间的政策协调存在一定的难度。例如，在调整某项收费标准时，财政部门要考虑财政收入的影响，物价部门要从物价稳定的角度出发，税务部门可能涉及到与税收政策的衔接等，这就容易造成政策执行过程中的矛盾和冲突。

（二）征管效率有待提高

1. 征管手段落后

部分地区和部门仍然采用传统的手工或半自动化的征管手段来管理非税收入。例如，一些基层执收单位在收取行政事业