天津市工会预算管理：您不可不知的关键要点？

天津市工会预算管理全解析

一、引言

在天津市的工会工作中，预算管理占据着举足轻重的地位。它绝非仅仅是数字的简单罗列和资金的粗略安排，而是确保工会各项事务得以顺畅推进、切实维护职工权益的核心环节。高效的预算管理能够实现资源的合理配置，增进资金使用的效能，进而更好地惠及广大的职工群体。

二、天津市工会预算管理的基本概念

（一）什么是工会预算

工会预算是经过一系列程序核准的工会经费年度收支蓝图。对于天津市的工会来说，此预算广泛囊括了从基层工会至市级工会各个层级的收入与支出规划。工会的收入主要源于会员缴纳的会费、企业按规定拨缴的工会经费、上级工会的补助等；而支出则全面覆盖职工活动支出、维权支出、业务支出等多个重要领域。例如，在职工活动支出方面，或许会有举办文体活动、职工教育活动的费用预算。

（二）预算管理的目标

1. 资源合理分配：天津市工会需依据不同区域、不同行业工会的实际需求，科学分配有限的资源。如针对制造业集中的地区工会，可能会在职工技能培训方面加大预算，助力提升职工的职业技能；而对于文化产业聚集区的工会，则可能在职工文化活动上投入更多资金。

2. 财务稳定与可持续性：确保工会经费收支保持平衡并且略有结余，以应对突发状况或未来的发展需求。这就要求在预算管理过程中，精准预测收入，审慎安排支出。倘若在某一年份过度支出，可能会对下一年度工会工作的顺利开展造成影响。

3. 合规性与透明度：严格遵循国家和地方关于工会经费管理的法律法规，以及工会自身的财务制度。同时，让会员清晰知晓预算的编制、执行情况，提升财务透明度。如每年定期向会员公布预算执行报告，接受会员的监督。

三、天津市工会预算编制流程

（一）准备阶段

1. 数据收集：基层工会需搜集过去一段时间（通常为上一年度）的经费收支数据，涵盖各项收入的详细金额、来源渠道，以及支出的具体项目和金额。此外，还要收集与未来工作规划相关的信息，如即将开展的职工活动计划、维权工作计划等。这些数据和信息构成预算编制的基石。

2. 政策研究：密切关注国家和天津市关于工会经费管理、工资福利政策、税收政策等方面的政策法规变动。例如，若国家出台新的企业工会经费拨缴比例规定，那么在预算编制时就需要按照新规定对收入预算进行相应调整。

（二）编制阶段

1. 收入预算编制：

2. 会费收入预算：依据会员人数、会员平均工资水平等因素来计算预期的会费收入。如某基层工会有1000名会员，每人每月5元的会费标准，一年的会费收入预算便是1000×5×12 = 60000元。

3. 拨缴经费收入预算：根据企业工资总额和拨缴比例来确定。假设某企业工资总额为1000万元，拨缴比例为2%，则拨缴经费收入预算为1000万×2% = 20万元。

4. 上级工会补助收入预算：参考上级工会的工作计划和过往的补助情况来进行预估。若上级工会在上一年度对该工会给予了5万元的专项补助，并且表示下一年度将继续支持类似项目，那么就可以在预算中适当加入这部分收入。

5. 支出预算编制：

6. 职工活动支出预算：细分为文体活动、职工教育活动等子项。如计划举办一场大型的职工运动会，预算可能包括场地租赁费用5000元、运动器材购置费用3000元、奖品费用5000元等。对于职工教育活动，如邀请专家讲座，预算要涵盖专家讲课费、场地费、教材费等。

7. 维权支出预算：用于法律援助、劳动争议调解等方面。例如，预留2万元作为聘请律师为职工提供法律援助的费用，1万元用于劳动争议调解的相关费用。

8. 业务支出预算：包括办公费用、差旅费等。办公费用预算可能包括办公用品购置、办公设备维修等费用，根据以往经验和未来需求估算出一个合理的金额。

9. 汇总与审核：基层工会将编制好的预算进行汇总，形成本工会的总预算草案。然后提交给上级工会或者工会委员会进行审核。审核过程中，要重点关注预算的合理性、合规性以及是否符合工会工作的整体规划。如审核人员可能会检查某项支出预算是否过高，是否存在重复预算的情况等。

四、天津市工会预算执行与监控

（一）预算执行

1. 经费支出审批：在实际执行预算过程中，任何一笔经费支出都需要经过严格的审批流程。一般来说，小额支出可能由基层工会主席或者相关负责人审批；而大额支出则需要经过工会委员会集体讨论审批。例如，超过5000元的支出可能需要工会委员会开会审议通过后才能支付。

2. 按照预算科目执行：必须严格按照预算编制时确定的科目进行支出，不得随意挪用预算资金。如不能将原本用于职工教育活动的资金挪用到职工文体活动上。如果确实因为特殊情况需要调整预算科目，必须按照规定的程序进行申请和审批。

3. 合同管理与经费支付：对于涉及采购、服务外包等需要签订合同的项目，要加强合同管理。在合同签订前，要确保经费来源有保障；在合同执行过程中，按照合同约定支付款项。例如，在与一家培训机构签订职工技能培训合同时，要明确培训费用的支付方式、时间节点等条款，并且在培训按计划进行后及时支付相应款项。

（二）预算监控

1. 定期财务报告：基层工会要定期（如月报、季报）向上级工会和会员报告预算执行情况。财务报告应包括收入完成情况、支出明细、预算执行进度等内容。通过定期报告，可以及时发现预算执行过程中的问题，如收入未达预期、某类支出超支等。

2. 预警机制：建立预算执行预警机制，当某项支出接近预算限额或者收入低于预期一定比例时，及时发出预警信号。例如，当职工活动支出已经达到预算的80%，就应该提醒相关工作人员注意控制后续支出，避免超支。

3. 内部审计与监督：工会内部要定期进行审计，检查预算执行是否合规、经费使用是否有效。同时，接受会员的监督，鼓励会员对发现的预算执行问题进行举报。内部审计可以发现诸如虚假报销、违规挪用经费等问题，并及时进行纠正。

五、天津市工会预算调整

（一）调整的必要性

1. 外部环境变化：当国家或天津市的经济形势、政策法规发生重大变化时，可能需要调整工会预算。例如，如果政府出台了新的税收优惠政策，导致企业经营状况改善，可能会影响到工会的拨缴经费收入预算，需要相应调整。

2. 内部工作需求变更：工会自身工作重点的转移或者新增紧急任务也会促使预算调整。比如，突然接到上级工会要求开展一项大规模的职工技能竞赛活动，原预算中没有此项安排，就需要调整预算增加相关支出。

（二）调整的程序

1. 提出调整申请：由基层工会或者相关部门根据实际情况提出预算调整申请，说明调整的原因、调整的金额、涉及的预算科目等内容。例如，某基层工会因会员人数大幅增加，需要提高会费收入预算，并相应增加职工活动支出预算，就要详细列出调整的理由和具体金额。

2. 审核与批准：调整申请提交后，按照预算编制时的审核流程进行审核。一般由上级工会或者工会委员会进行审核，审核通过后予以批准。审核过程中要重点评估调整的合理性和可行性。