浦东新区预算绩效管理：实现财政高效能的重要策略

《浦东新区预算绩效管理全解析》

一、浦东新区预算绩效管理的背景与意义

随着经济的持续发展和财政收支规模的不断扩大，浦东新区对预算资金的管理提出了更高的要求。预算绩效管理成为提升财政资源配置效率和使用效益的关键举措。

从背景来看，浦东新区作为上海的重要经济增长极，面临着众多的发展机遇与挑战。大量的基础设施建设、公共服务项目等都需要财政资金的支持。传统的预算管理模式往往侧重于资金的分配，而对资金使用后的效果关注不足。在这种情况下，引入预算绩效管理有助于改变这一局面。

其意义主要体现在以下几个方面。首先，能够提高财政资金的使用效率。通过对预算执行过程和结果的绩效评估，可以及时发现资金使用中的浪费、低效等问题，并加以纠正。例如，在一些民生项目中，如果没有绩效评估，可能会出现资金投入不少但实际服务覆盖人群少、服务质量不高的情况。而预算绩效管理可以促使项目实施方更加合理地安排资金，提高服务的性价比。

其次，有助于提升政府治理能力。政府的决策是否科学合理，很大程度上可以通过预算绩效管理来反映。如果一个政策在预算执行过程中绩效不佳，就需要重新审视政策的目标、实施路径等。这促使政府部门不断优化决策流程，提高决策的科学性和民主性。

最后，增强公众对政府财政管理的信任。当公众看到政府的财政资金是按照绩效原则进行管理，每一笔钱都花得有价值时，会增强对政府的信任，有利于构建和谐的政民关系。

二、浦东新区预算绩效管理的主要内容

（一）预算绩效目标设定

预算绩效目标是预算绩效管理的基础。在浦东新区，绩效目标的设定涵盖了多个维度。对于不同类型的项目和资金用途，都有着明确的目标要求。

1. 明确性。无论是基础设施建设项目还是社会福利项目，绩效目标必须清晰明确。例如，在一个道路修建项目中，绩效目标不能仅仅是“改善交通”，而应该具体到如“在某时间段内将某路段的交通拥堵指数降低百分之多少”或者“提高某区域内车辆的平均行驶速度到多少公里每小时”。这样明确的目标便于后续的绩效评估。

2. 可衡量性。这是绩效目标设定的关键。以文化产业扶持资金为例，其绩效目标应该可以用具体的数据来衡量，比如扶持的文化企业数量、新增的文化产业就业岗位数量、文化产品的销售额增长幅度等。只有可衡量，才能准确判断资金使用是否达到预期效果。

3. 相关性。绩效目标要与项目的使命和任务紧密相关。比如教育专项资金的绩效目标就应该围绕提高教育质量、增加入学率、改善教育设施等与教育相关的方面来设定，而不能设置一些与教育无关的目标，如城市绿化面积的增加等。

4. 时限性。每个绩效目标都要有明确的时间限制。例如一个环保项目，规定在一定期限内实现污染物排放量的降低目标，如果没有时间限制，就无法有效监督项目进展。

（二）预算绩效监控

在浦东新区的预算绩效管理体系中，绩效监控贯穿于预算执行的全过程。

1. 定期监测。财政部门和项目实施单位会定期对预算执行情况进行检查。比如按季度对重点项目的资金使用进度、项目进展情况进行统计分析。对于资金使用进度缓慢的项目，要查明原因，是因为项目前期筹备工作受阻，还是存在资金挪用等违规行为。

2. 动态调整。根据绩效监控的结果，及时对预算进行调整。如果发现某个项目由于市场环境变化，原有的预算安排不合理，就可以在合法合规的前提下进行调整。例如，一个科技研发项目原本预计某种原材料价格较低，但实际市场价格大幅上涨，导致预算紧张影响项目进度，这时就可以根据绩效监控情况申请增加预算或者调整项目部分内容。

3. 风险预警。建立风险预警机制，当绩效指标偏离预期值达到一定程度时，及时发出预警信号。例如，一个扶贫项目如果发现脱贫人数增长速度远低于预期，就需要分析是扶贫措施不到位，还是外部环境因素影响，以便采取相应的补救措施。

（三）预算绩效评价

预算绩效评价是对预算执行结果的全面评估。

1. 评价主体多元化。浦东新区采用多元评价主体模式，包括财政部门的内部评价、项目单位的自我评价以及第三方机构的独立评价。财政部门从宏观层面把控整体预算绩效情况；项目单位对自身执行情况更为了解，可以进行内部的深入分析；第三方机构则凭借其专业性和独立性，提供客观公正的评价意见。

2. 评价指标体系。构建了一套科学完善的评价指标体系，涵盖了经济性、效率性和效益性等多个方面。以医疗卫生项目为例，经济性指标可能包括医疗设备采购成本控制情况；效率性指标可以是患者就医的平均等待时间；效益性指标则如居民健康水平的提升情况等。

3. 评价方法多样化。运用成本效益分析法、比较分析法、因素分析法等多种方法进行评价。成本效益分析法可以计算出项目投入成本与产出效益之间的比例关系，直观地反映项目的性价比；比较分析法通过与类似项目或者历史数据进行对比，找出优势和差距；因素分析法则可以分析影响绩效的各种因素及其影响力大小。

三、浦东新区预算绩效管理的实施流程

1. 项目申报阶段。项目单位在申请预算资金时，必须同时提交详细的绩效目标申报表。申报表中要按照前面提到的要求明确绩效目标，包括目标的具体内容、衡量标准、相关依据等。例如，一个社区改造项目在申报时就要说明改造后社区环境满意度预计提升多少个百分点，如何进行满意度调查等内容。

2. 审核批复阶段。财政部门对项目单位提交的绩效目标进行审核。审核内容包括目标的合理性、可行性等。如果审核不通过，项目单位需要修改并重新提交。一旦审核通过，财政部门将连同预算资金一起批复给项目单位，并明确绩效目标要求。

3. 执行监控阶段。项目单位按照批复的预算和绩效目标开展项目实施，在这个过程中按照前面所述的绩效监控要求进行自我监控，并定期向财政部门报送监控结果。财政部门也会不定期进行抽查，确保预算执行和绩效目标实现的一致性。

4. 评价反馈阶段。项目完成后，由多元评价主体按照评价指标体系和方法进行绩效评价。评价结果反馈给项目单位和相关部门。项目单位要根据评价结果总结经验教训，为今后的项目实施提供参考；相关部门则可以根据评价结果决定是否继续对类似项目给予资金支持，以及对预算管理政策进行调整优化。

四、浦东新区预算绩效管理的成果与挑战

（一）成果

1. 财政资金使用效益显著提高。通过严格的预算绩效管理，许多项目在保证质量的前提下节约了资金，或者用同样的资金取得了更好的效果。例如在一些老旧小区改造项目中，由于绩效目标明确且监控到位，避免了不必要的工程变更和资金浪费，改造后的小区环境得到明显改善，居民满意度大幅提升。

2. 项目管理水平提升。项目单位更加注重项目的规划和执行过程中的管理，因为他们知道自己的工作将受到绩效评估的约束。这促使他们提高项目管理的科学化、规范化水平，从项目的立项、实施到收尾，各个环节都更加严谨。

3. 公共服务质量改善。在预算绩效管理的推动下，很多公共服务项目更加关注服务对象的需求和满意度。以公共交通项目为例，为了提高绩效，公交公司优化了线路、增加了车辆班次，从而提高了市民的出行便利性。

（二）挑战

1. 意识转变难度。部分项目单位和工作人员对预算绩效管理的认识还不够深刻，仍然存在重预算分配、轻绩效评估的思想。他们认为只要拿到预算资金把项目完成就好，没有充分意识到绩效的重要性。这需要加强宣传培训，提高各方的意识。

2. 数据收集与分析困难。准确的绩效评估依赖于大量的数据支持，但是在实际操作中，数据的收集往往面临困难。例如一些基层项目的数据统计口径不一致，数据来源分散，而且数据分析需要专业的人才和工具。这可能导致绩效评估结果的不准确。

3. 绩效评价结果的应用有限。虽然已经建立了绩效评价体系，但是评价结果在实际决策中的应用还不够充分。有时候即使项目绩效评价结果不理想，仍然会

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