楚雄市预算绩效管理：高效、透明与可持续的财政支出之道

《楚雄市预算绩效管理：构建高效财政体系的关键》

一、楚雄市预算绩效管理的背景与意义

楚雄市，这座不断发展的城市，在财政管理领域面临着一系列挑战与机遇。预算绩效管理的引入，具有深远的背景及重大的意义。

从背景来看，随着楚雄市经济社会的持续发展，财政收支规模不断扩大。传统的预算管理模式多聚焦于预算的分配，对于资金使用后的效果关注不足。这种模式容易导致资金浪费、项目效率低下等问题。例如，某些基础设施建设项目，虽资金按时拨付，但由于缺乏有效的绩效管理，可能出现工程延期、质量不达标等情况。

其意义主要体现在以下方面。首先，有助于提升财政资金的使用效率。通过对预算执行过程和结果的绩效评估，可以精准识别资金使用得当与浪费现象，从而优化资金分配。其次，增强政府公信力。当市民看到政府的财政资金都能产生良好效益，如投入教育领域的资金真正提升了教育质量，市民对政府的信任度会大大提高。再者，能够促进资源的合理配置。以环保项目为例，如果能够进行有效的预算绩效管理，就可以确定合适的资金投入量，避免过度或不足投入，实现环境资源的有效保护和利用。

二、楚雄市预算绩效管理的目标设定

楚雄市在预算绩效管理方面有着明确的目标设定。

（一）短期目标

• 建立健全基本的预算绩效管理制度框架。包括制定绩效目标设定、绩效监控、绩效评价和结果应用等一系列制度规范，确保预算绩效管理有章可循。例如，规定每个预算单位在申报项目时必须同时提交清晰的绩效目标，明确项目预期的产出和效益。
• 提高预算部门对绩效管理的认识。通过组织培训、宣传等活动，让各部门了解预算绩效管理的重要性和操作流程。如开展针对各部门财务人员和项目负责人的专项培训，讲解如何设定合理的绩效指标。

（二）中期目标

• 实现对重点项目的全面绩效管理覆盖。选取市政建设、民生保障等重点领域的项目，从项目立项到结束全程进行绩效跟踪和评价。例如，对于城市道路改造项目，不仅要评估道路修建的进度和质量，还要考量其对周边交通拥堵状况的改善程度以及市民的满意度。
• 将绩效评价结果与预算分配初步挂钩。根据绩效评价结果调整下一年度的预算安排，对绩效好的项目适当增加预算，对绩效差的项目削减预算或者要求整改后再给予资金支持。

（三）长期目标

• 形成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。涵盖所有预算部门和单位、所有财政资金，将绩效管理贯穿于预算编制、执行、监督的全过程。不管是大额的基础设施建设资金，还是小额的办公经费，都纳入绩效管理范畴。
• 通过预算绩效管理推动楚雄市整体治理水平的提升。以绩效管理为契机，促进各部门提高工作效率、优化服务质量，最终实现城市的可持续发展。

三、楚雄市预算绩效管理的实施流程

（一）绩效目标设定

绩效目标设定是楚雄市预算绩效管理的基础环节。各预算单位需根据项目的特点和要求，设定科学合理的绩效目标。

1. 明确产出指标。这包括数量指标、质量指标、时效指标等。例如，在文化惠民工程中，数量指标可以是举办文化活动的场次，质量指标可以是参与群众的满意度评分，时效指标则是活动是否按照预定时间开展。

2. 确定效益指标。效益指标分为经济效益、社会效益和生态效益等。以水利设施建设项目为例，经济效益指标可以是灌溉面积增加带来的农作物增产收益，社会效益指标是保障周边居民的生活用水安全，生态效益指标是对区域内水资源生态环境的改善情况。

3. 设定满意度指标。这主要反映服务对象或受益群体对项目的满意程度。比如在社区养老服务项目中，通过问卷调查等方式收集老年人对服务内容、服务质量等方面的满意度数据。

（二）绩效监控

绩效监控是对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行动态跟踪和监督。

1. 定期收集数据。各预算单位需定期（如季度、半年）报送项目进展情况、资金使用情况以及绩效目标完成情况的数据。例如，在科技创新扶持项目中，企业需要每季度上报研发投入、技术创新成果等数据。

2. 分析偏差原因。如果发现实际执行情况与绩效目标存在偏差，要及时分析原因。是因为外部环境变化，如政策调整、市场波动，还是内部管理问题，如项目执行不力、资金使用不当等。以农产品补贴项目为例，如果补贴发放进度慢于预期，可能是因为审核流程繁琐或者农户信息统计不准确。

3. 采取纠偏措施。针对偏差原因，采取相应的纠正措施。如果是审核流程繁琐导致补贴发放慢，就简化审核流程；如果是市场波动影响项目效益，就调整项目策略。比如在旅游推广项目中，如果遇到突发疫情导致游客减少，就将推广重点从线下活动转向线上宣传。

（三）绩效评价

绩效评价是对预算项目的整体绩效进行综合评估。

1. 评价主体多元化。楚雄市采用内部评价和外部评价相结合的方式。内部评价由预算单位自身或主管部门进行，外部评价则委托第三方专业机构进行。例如，对于大型的城市轨道交通建设项目，既由项目建设单位进行内部自评，也聘请专业的工程咨询公司进行外部评价。

2. 评价方法多样化。常用的评价方法有成本 - 效益分析法、比较法、因素分析法等。成本 - 效益分析法适用于可以量化成本和效益的项目，如企业节能减排项目，可以计算投入成本和减少污染排放带来的效益。比较法可用于同类项目之间的对比评价，如不同社区的老旧小区改造项目可以相互比较改造效果。因素分析法则用于分析影响项目绩效的各种因素及其影响程度，如分析人才培养项目中师资力量、教学设施、课程设置等因素对人才培养质量的影响。

3. 评价结果分级分类。根据绩效评价结果，将项目分为优秀、良好、合格、不合格等不同等级。对于优秀等级的项目进行经验总结和推广，对不合格项目则要求进行整改，并视情况追究相关责任。例如，在义务教育学校标准化建设项目中，如果某学校建设项目被评为优秀，其他学校可以借鉴其建设经验；如果被评为不合格，则要重新规划建设方案，对相关责任人进行问责。

（四）结果应用

结果应用是楚雄市预算绩效管理的关键环节，直接关系到绩效管理的成效。

1. 与预算调整挂钩。绩效评价结果直接影响下一年度的预算安排。对于绩效好的项目，增加预算支持力度，优先安排项目资金；对于绩效差的项目，削减预算或者暂停资金拨付，直至项目整改合格。例如，在医疗卫生服务提升项目中，如果某个医院的服务质量提升项目绩效评价优秀，将在下一年度给予更多的设备购置和人才培养资金；反之，如果绩效差，则减少资金投入，要求医院改进管理和服务质量。

2. 向社会公开。楚雄市将部分预算项目的绩效评价结果向社会公开，接受公众监督。这样可以增强政府财政透明度，提高公众对政府财政资金使用的信任度。例如，将城市公园建设项目的绩效评价结果在政府官方网站上公布，包括项目的建设成果、资金使用效益、公众满意度等信息。

3. 用于部门考核。预算绩效管理结果作为部门绩效考核的重要依据之一。对于在预算绩效管理中表现优秀的部门，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予一定的绩效奖金；对于表现差的部门，进行通报批评，并要求其改进工作。以民政部门的社会救助项目为例，如果该部门在项目管理中绩效突出，在部门年度考核中会得到加分和奖励；如果绩效不佳，则会受到扣分和警告。

四、楚雄市预算绩效管理面临的挑战

（一）观念转变困难

传统的预算管理观念在楚雄市部分预算单位中仍然根深蒂固。一些部门和人员认为只要按照预算计划把钱花出去就完成任务了，而忽视了资金的使用效益。例如，有些基层单位在办公用品采购方面，只注重采购数量