《上海市本级预算管理：都包含哪些内容？》

《上海市本级预算管理全解析》

一、上海市本级预算管理的基本概念

上海市本级预算管理是指对上海市市级政府自身的财政收支计划所进行的一系列管理活动。它涵盖了收入预算管理和支出预算管理两大方面。在收入预算方面，包括税收收入、非税收入等多种来源。例如，税收收入主要来源于企业所得税、增值税等重要税种在市级层面的征收。非税收入则包括行政事业性收费、罚没收入等。这些收入的准确预估和管理是预算管理的起点。

从支出预算来看，涉及到众多领域。像市政建设方面，包括道路修建、桥梁维护等；公共服务领域，如教育资源投入、医疗卫生保障等。合理安排这些支出预算，对于提升上海市整体的城市发展水平和居民生活质量至关重要。例如，每年对公立学校的资金投入预算，直接影响到学校的师资招聘、教学设施更新等情况。

二、上海市本级预算编制流程

（一）前期准备阶段

1. 数据收集

各部门需要收集本部门过去的财政收支数据、业务开展情况以及未来的规划等信息。比如教育部门要统计各个学校的在校学生数量变化趋势、现有的师资队伍规模等数据，以便为下一年度的预算编制提供参考依据。同时，还要关注宏观经济形势对本部门业务和收支的潜在影响，例如经济增长速度对税收收入进而对本部门可支配资金的影响。

2. 目标设定

根据市政府的整体发展战略，各部门确定自身的工作目标。例如，环保部门如果以提升城市空气质量为目标，就需要规划在大气污染治理方面的投入预算，包括购置空气监测设备、推广清洁能源使用等方面的预算需求。这些目标设定为预算编制提供了方向。

（二）草案编制阶段

1. 收入预算草案编制

财政部门会同各收入征管部门，根据经济形势预测、税收政策调整等因素，估算各类收入的数额。例如，如果国家出台了新的税收优惠政策，就需要重新评估企业所得税等税收收入的规模。各非税收入部门也要根据自身业务情况预估非税收入，如土地出让部门根据土地供应计划预估土地出让金收入等。

2. 支出预算草案编制

各部门按照轻重缓急、优先保障重点项目的原则，编制本部门的支出预算草案。如交通部门在编制预算时，会优先考虑地铁线路建设、公交车辆更新等重大项目的资金需求，然后再安排其他日常维护费用等。各部门编制完成后将草案提交给财政部门。

（三）审核与汇总阶段

1. 财政部门审核

财政部门对各部门提交的预算草案进行严格审核。审核内容包括预算的合理性、合规性和可行性等。例如，审核某部门提出的大型活动经费预算是否过高，是否符合相关的财务规定，以及该部门是否具备执行该预算项目的能力等。对于不符合要求的项目，财政部门会要求部门进行修改。

2. 汇总形成总预算草案

财政部门将审核通过的各部门预算草案进行汇总，形成上海市本级预算总草案。这个总草案反映了上海市本级政府整体的财政收支计划框架，涵盖了各个部门和各项收支项目的大致情况。

三、上海市本级预算执行

（一）收入执行

1. 税收征管

税务部门按照预算确定的税收任务，加强税收征管工作。一方面，通过优化纳税服务，提高纳税人的遵从度。例如，推行网上办税平台，方便纳税人申报纳税，减少纳税成本，从而促进税收收入的足额征收。另一方面，加强税收稽查力度，防止偷税漏税行为。对于重点税源企业，定期进行税务检查，确保其依法纳税。

2. 非税收入收缴

非税收入征管部门按照规定的程序和标准进行收缴工作。以行政事业性收费为例，必须严格按照收费目录清单进行收费，不得擅自增设收费项目或提高收费标准。同时，要确保收费资金及时足额上缴国库，纳入预算管理。通过信息化手段，如非税收入收缴管理系统，实现非税收入的收缴、对账、入库等环节的高效管理。

（二）支出执行

1. 资金拨付

财政部门根据预算安排和项目进度，向各部门和单位拨付资金。对于重大项目，实行专款专用、分阶段拨付的方式。例如大型基础设施建设项目，在项目前期筹备阶段拨付一定比例的启动资金，随着项目建设进度逐步增加拨付金额，并且要进行严格的资金监管，确保资金用于指定的建设内容。

2. 项目实施与监控

各部门作为预算执行主体，负责组织实施本部门的预算项目。在项目实施过程中，要按照预算规定的用途、范围和标准使用资金。同时，建立内部监控机制，定期对项目进展和资金使用情况进行自查自纠。财政部门也会进行外部监督，通过绩效评价等方式对项目执行效果进行评估，对于执行不力或存在违规行为的项目责令整改或调整预算。

四、上海市本级预算调整

在预算执行过程中，由于不可预见的因素，有时需要对预算进行调整。

（一）调整原因

1. 宏观经济形势变化

例如全球经济危机导致本市企业经营困难，税收收入大幅下降，这就需要对收入预算和支出预算进行相应调整。原本预计的税收收入无法实现，可能需要削减一些非紧急的支出项目，或者寻求其他的财政收入来源，如加大国有资产盘活力度等。

2. 政策调整

国家或地方出台新的政策，往往会对预算产生影响。如国家大力推进环保政策，上海市可能需要增加对环保产业的扶持资金，这就需要调整预算，从其他项目中调剂资金或者追加财政投入到环保领域。

3. 突发事件

如突发的自然灾害，需要大量的救灾资金投入。在这种情况下，就要紧急调整预算，优先保障救灾工作所需的物资采购、人员安置等费用。

（二）调整程序

1. 部门提出申请

各部门如果认为需要调整预算，首先要向财政部门提出书面申请，详细说明调整的原因、调整的金额、调整后的项目安排等内容。例如，某部门因为新的工作任务需要增加一笔专项资金，就要在申请中阐述清楚新任务的必要性和紧迫性，以及所需资金的具体用途和预期效益。

2. 财政部门审核

财政部门收到申请后，对调整申请进行审核。审核时要综合考虑全市的财政状况、预算平衡等因素。如果调整申请符合相关规定且不会对整体预算造成重大不利影响，财政部门可以批准部分或全部调整申请。否则，会要求部门重新评估调整的必要性或者提出其他解决方案。

3. 人大审批

经过财政部门审核同意的预算调整方案，最终要报经市人大常委会审批。市人大常委会会根据相关法律法规和本市实际情况进行审议，只有经过人大常委会批准后的预算调整方案才能正式实施。这一程序确保了预算调整的合法性和民主性。

五、上海市本级预算绩效管理

预算绩效管理是现代预算管理的核心内容之一。

（一）绩效目标设定

1. 明确性

各部门在编制预算时，要为每个预算项目设定明确的绩效目标。例如，一个教育部门的教师培训项目，绩效目标可以设定为“在培训结束后的一年内，参与培训教师的教学水平平均提高10%，学生对教师教学满意度提高5%”。这样明确的目标便于后期的考核和评价。

2. 可衡量性

绩效目标要能够量化或者有明确的评判标准。如医疗卫生部门的疫苗接种项目，绩效目标可以设定为“在本地区内，某种特定疫苗的接种率达到90%以上”。通过这样可衡量的目标，可以直观地判断项目的实施效果。

（二）绩效监控与评价

1. 过程监控

在预算项目执行过程中，要对绩效目标的实现情况进行实时监控。各部门定期向财政部门报送项目进展情况和绩效