全新的预算管理模式包括：现代企业的多种创新选择

《全新的预算管理模式包括哪些？全面解析》

一、引言

在当今复杂多变的商业环境中，传统的预算管理模式往往难以满足企业日益增长的需求。全新的预算管理模式应运而生，这些新模式为企业提供了更灵活、高效、精准的预算管理方法，有助于提升企业的竞争力和决策的科学性。本文将对全新的预算管理模式包括的各个方面进行深入探讨。

二、基于零基预算的新模式

（一）零基预算的概念

零基预算是一种不考虑以往预算安排情况的预算编制方法。它要求每个预算周期开始时，所有的预算支出都必须以零为基础进行重新评估和编制。这与传统的增量预算有着本质的区别。增量预算通常是在上一年度预算的基础上，根据一定的增减比例来确定新的预算额度，容易导致预算的不合理膨胀和资源浪费。

（二）零基预算下的全新模式要素

1. 全面审查业务活动

在零基预算模式下，企业需要对所有的业务活动进行全面审查。例如，一家制造企业在编制销售部门预算时，不能仅仅基于上一年度的销售费用简单调整，而是要重新评估每一项销售活动，如市场调研、广告投放、销售人员培训等的必要性和效益。对于那些效果不佳或者不再适应市场需求的活动，可能会削减预算甚至取消。这就促使各部门不断优化业务流程，提高资源利用效率。

2. 目标导向的资源分配

全新的零基预算模式强调以企业战略目标为导向进行资源分配。假设一家互联网企业的战略目标是在新的一年里将市场份额提高20%，那么在预算分配时，就会优先向那些有助于实现这一目标的项目倾斜，如新产品研发、新市场开拓等。而对于与战略目标关联不大的内部管理费用等，则会严格控制。这种资源分配方式能够确保企业的预算资源集中于关键业务领域，提高企业的战略执行力。

3. 灵活的预算调整机制

零基预算不是一成不变的。由于它是基于对业务活动的动态评估，所以在预算执行过程中，如果发现市场环境发生变化或者某些业务活动的预期效益发生改变，就可以及时进行预算调整。例如，一家服装企业原本计划在春季推出某一系列产品，并为此安排了相应的生产预算。但如果在季前发现该系列产品的市场需求急剧下降，就可以迅速调整预算，将资金转移到其他更有潜力的产品线上去。

三、滚动预算模式的创新

（一）滚动预算的基本原理

滚动预算是一种随着时间推移而不断延伸补充预算的方法。与传统的年度固定预算不同，滚动预算在预算期结束时，会自动根据实际情况延长一个预算周期。例如，企业采用季度滚动预算，每过一个季度，就会在原预算的基础上增加一个新的季度预算，始终保持预算的前瞻性和连续性。

（二）滚动预算新模式的特点

1. 持续的规划和预测

在滚动预算新模式下，企业需要持续进行规划和预测。以一家连锁餐饮企业为例，它需要不断地根据市场趋势、消费者口味变化、原材料价格波动等因素，调整未来几个季度的预算。比如，随着健康饮食观念的普及，企业可能需要增加有机食材采购预算，同时减少高热量食品的研发预算。这种持续的规划和预测能够使企业更好地应对市场的不确定性。

2. 增强预算的适应性

滚动预算能够增强预算对环境变化的适应性。对于一家外贸企业来说，汇率波动对其利润影响巨大。采用滚动预算模式，企业可以根据最新的汇率走势及时调整出口业务的预算，如调整产品定价策略、调整海外市场拓展费用等。这样可以避免因汇率大幅波动而给企业带来的风险，保证企业在国际市场上的竞争力。

3. 促进部门间协作

由于滚动预算需要不断更新和调整，这就要求企业各部门之间加强协作。例如，生产部门要及时向销售部门反馈产能情况，销售部门要根据市场需求变化及时告知生产部门订单预期，财务部门则根据两者的信息调整预算分配。这种跨部门的协作有助于打破部门壁垒，提高企业整体运营效率。

四、基于作业成本法的预算管理模式

（一）作业成本法的内涵

作业成本法是一种以作业为基础的成本核算和管理方法。它认为企业的生产经营过程是由一系列相互关联的作业组成的，成本的产生是与这些作业密切相关的。通过对作业及作业成本的确认、计量和分析，最终将成本准确地分配到产品或服务中去。

（二）作业成本法在预算管理中的应用

1. 精确的成本预算

在作业成本法下的预算管理模式中，企业可以实现更精确的成本预算。以一家汽车制造企业为例，传统的成本预算可能只是按照直接材料、直接人工和制造费用等大类进行估算。而采用作业成本法，企业会详细分析汽车生产过程中的各项作业，如零部件组装、车身喷漆、质量检测等作业的成本动因，然后根据预计的作业量来计算成本。这样得出的成本预算更加贴近实际生产情况，为企业的定价决策和成本控制提供了更可靠的依据。

2. 优化资源配置

作业成本法有助于企业优化资源配置。当企业清楚地了解每个作业的成本后，就可以对那些成本高、效益低的作业进行改进或优化。例如，一家电子产品制造企业通过作业成本分析发现，某个生产线的设备维修作业成本过高，经过进一步调查发现是设备老化且维修流程繁琐导致的。于是企业可以决定更新设备或者优化维修流程，将节省下来的资源重新分配到其他更有价值的作业上去，如新产品研发或市场推广。

3. 基于作业的绩效评估

这种预算管理模式还可以用于基于作业的绩效评估。企业可以根据各部门或员工所负责作业的成本控制情况、作业效率等指标进行绩效评估。例如，在物流企业中，可以根据运输作业的准时率、货物破损率以及运输成本等指标来评估运输部门的绩效。通过这种方式，可以激励员工提高工作效率，降低成本，提高企业整体效益。

五、融合大数据和人工智能的预算管理新模式

（一）大数据和人工智能在预算管理中的作用

1. 数据挖掘与分析

大数据技术可以帮助企业挖掘海量的数据，包括内部财务数据、销售数据、生产数据以及外部市场数据、行业数据等。通过对这些数据的深度分析，企业能够更准确地预测市场需求、成本变动等因素，从而为预算编制提供更科学的依据。例如，电商企业可以利用大数据分析消费者的购买行为、偏好、地域分布等信息，预测不同季节、不同地区的销售情况，进而制定合理的销售预算。

2. 智能预算编制

人工智能技术则可以实现智能预算编制。通过机器学习算法，系统可以根据历史数据和预设的规则自动生成预算草案。例如，财务软件可以根据企业过去几年的收入、成本、费用等数据，结合宏观经济形势和行业发展趋势，自动生成初步的年度预算方案。这不仅大大提高了预算编制的效率，而且减少了人为因素导致的错误。

3. 实时监控与预警

借助大数据和人工智能，企业可以对预算执行情况进行实时监控和预警。一旦发现预算执行偏离计划，系统可以及时发出警报，并分析原因。例如，一家化工企业在生产过程中，如果原材料采购成本突然超出预算范围，系统可以及时提醒相关人员，并分析是由于市场供应短缺、价格波动还是内部采购管理问题导致的，以便企业采取相应的措施进行调整。

（二）实施融合新模式的挑战与应对

1. 数据安全与隐私保护

在运用大数据和人工智能进行预算管理时，企业面临着数据安全与隐私保护的挑战。企业需要建立健全的数据安全管理制度，采用加密技术、访问控制等手段保护数据的安全性。同时，在数据收集和使用过程中，要遵守相关法律法规，尊重用户隐私。

2. 技术人才的需求

这种新模式需要具备大数据分析、人工智能等技术知识的专业人才。企业可以通过内部培养和外部招聘相结合的方式来满足