企业预算管理能得到哪些结果？

《企业预算管理全解析》

一、企业预算管理的基本概念

企业预算管理是一种系统性的管理方法，它涉及到对企业未来一定时期内的经营活动、投资活动、财务活动等进行全面的规划和预测。简单来说，就是企业根据自身的战略目标，对各项资源进行合理分配，并设定预期的收入、成本、利润等指标。例如，一家制造企业在制定年度预算时，会考虑到原材料采购成本、生产设备的投入、销售市场的预期规模等多方面因素。

预算管理不仅仅是简单地编制一些数字表格，它更是一个动态的管理过程。这包括预算的编制、执行、监控、调整以及考核评价等环节。每个环节都紧密相连，缺一不可。如果在预算编制时不够准确合理，那么在执行过程中就很可能出现各种问题，比如资金短缺、资源浪费等。

二、企业预算管理的重要性

（一）规划与协调

1. 规划企业发展方向

预算管理有助于企业明确自己的发展方向。通过设定不同部门、不同业务板块的预算目标，可以让全体员工清楚地知道企业的发展路径。例如，一家互联网公司如果计划推出一款新的软件产品，那么在预算管理中就会为产品研发、市场推广、运营维护等环节分配相应的资金和人力等资源，这样各部门就能按照既定的方向开展工作。

2. 协调各部门间的工作

企业内部各个部门之间往往存在着复杂的关系，预算管理可以起到协调作用。以销售部门和生产部门为例，如果销售部门预计下一季度销售量大幅增长，而生产部门没有相应的预算来增加产量，就会导致供需失衡。通过预算管理，两个部门可以提前沟通协调，生产部门根据销售预期制定生产预算，确保产品供应。

（二）资源配置优化

1. 合理分配资金

企业的资金是有限的，预算管理能够帮助企业将资金合理地分配到最需要的地方。比如，对于一家连锁餐饮企业来说，是将更多资金用于开新店还是用于提升现有店铺的装修和服务质量，就需要通过预算分析来确定。如果市场调研显示现有店铺的升级改造能够带来更高的回报率，那么在预算中就可以适当倾斜资金到这方面。

2. 有效利用人力资源

除了资金，人力资源也是企业的重要资源。预算管理可以根据企业的业务需求，合理安排人员数量和结构。例如，一家科技企业在研发新产品时，需要根据项目预算来确定所需的研发人员数量、技术水平等，避免人员冗余或者人手不足的情况。

（三）绩效评估依据

1. 衡量部门业绩

预算目标可以作为衡量部门业绩的重要标准。各部门是否完成了预算中的收入、成本控制等目标，可以直观地反映出部门的工作成果。例如，市场部门如果预算了一定的广告费用并设定了相应的客户获取目标，当实际执行结果出来后，就可以对比预算看是否达到了预期效果。

2. 激励员工积极性

将预算目标与员工的绩效考核挂钩，可以激励员工积极工作。如果员工能够达成甚至超越预算中的业绩指标，就可以获得相应的奖励，如奖金、晋升机会等。这有助于提高员工的工作效率和创造力。

三、企业预算管理的流程

（一）预算编制

1. 确定预算目标

预算目标通常是基于企业的战略目标制定的。企业高层首先要明确企业在未来一段时间内的总体战略方向，例如是追求市场份额的扩大还是利润的最大化等。然后将这些战略目标分解到各个部门，形成具体的预算目标。例如，一家服装企业如果战略目标是提高市场份额，那么销售部门的预算目标可能就是销售额增长一定比例，而生产部门的预算目标可能就是在保证产品质量的前提下降低生产成本以提高产品竞争力。

2. 收集预算信息

在编制预算时，需要收集大量的信息。这些信息包括历史数据、市场趋势、竞争对手情况等。以历史数据为例，企业可以分析过去几年的销售数据、成本数据等，找出其中的规律和趋势，为当前的预算编制提供参考。同时，关注市场趋势也非常重要，如新兴消费群体的需求变化、新技术的应用等都会影响企业的预算编制。了解竞争对手的情况，比如对方的价格策略、市场推广活动等，可以让企业在预算编制时有更具针对性的应对措施。

3. 选择预算编制方法

常见的预算编制方法有增量预算法、零基预算法、滚动预算法等。

- 增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。这种方法比较简单，适用于业务相对稳定的企业。例如，一家传统的文具制造企业，如果每年的生产规模和市场需求变化不大，就可以采用增量预算法，在去年的预算基础上，根据原材料价格波动、人工成本涨幅等因素进行适当调整。

- 零基预算法是不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。这种方法适合于业务变化较大或者新成立的企业。比如一家刚刚转型做电商的传统零售企业，由于业务模式发生了巨大变化，之前的预算参考价值不大，就可以采用零基预算法重新规划各项成本和收入预算。

- 滚动预算法是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。这种方法能够使企业更加灵活地应对市场变化。例如，一家手机制造企业，由于手机市场更新换代快、竞争激烈，采用滚动预算法可以及时根据市场上新技术的出现、竞争对手的新产品发布等情况调整预算内容。

4. 编制预算草案

根据确定的预算目标、收集到的预算信息和选择的预算编制方法，各部门开始编制自己的预算草案。例如，财务部门会编制资金预算，包括现金流入和流出的预测；销售部门会编制销售预算，预估不同产品的销售量和销售额；生产部门会编制生产预算，确定生产的数量、所需的原材料等。这些部门预算草案汇总后形成企业的总预算草案。

（二）预算执行

1. 预算下达与宣贯

一旦预算草案经过审批成为正式预算，就需要将预算指标下达给各个部门和员工。同时，要做好预算的宣贯工作，让大家明白预算的目标、内容以及自己在预算执行中的职责。例如，企业可以通过组织培训、内部会议等方式，向员工详细解释预算的重要性以及如何在日常工作中按照预算要求开展业务。

2. 执行预算计划

各部门按照预算计划开展日常工作。例如，采购部门按照预算中的原材料采购金额和时间安排进行采购；销售部门按照销售预算制定销售策略，积极开拓市场争取达到销售目标。在执行过程中，要严格遵循预算规定，确保各项支出和收入都在预算范围内。

（三）预算监控

1. 建立监控机制

企业需要建立有效的预算监控机制，以便及时发现预算执行过程中的偏差。这可以通过定期的财务报表分析、业务数据监测等方式实现。例如，每月对财务报表中的成本费用、销售收入等数据进行分析，对比预算数据，如果发现某个项目的成本超出预算，就要深入调查原因。

2. 及时反馈与调整

一旦发现预算偏差，要及时向相关部门和人员反馈。如果偏差是由于外部环境变化（如原材料价格突然大幅上涨）或内部决策调整（如改变营销策略）引起的，就需要对预算进行调整。例如，某企业原计划进口一批原材料，预算价格较低，但由于汇率波动导致原材料价格大幅上升，此时就需要调整原材料采购预算，可能会寻找替代供应商或者调整产品价格以应对成本上升。

（四）预算考核

1. 设定考核指标

根据预算目标设定考核指标，如预算完成率、成本节约率、收入增长率等。这些考核指标要明确、可量化，以便准确