全面预算管理的中医医院：提升运营效能的关键之道

全面预算管理在中医医院中的应用与重要性

一、全面预算管理概述

全面预算管理是一种系统性的管理方法，它涵盖了企业或组织在一定时期内的所有经济活动的预算编制、执行、监控和调整等一系列过程。对于中医医院来说，这一管理方式同样具有不可忽视的意义。

1. 预算编制

- 在中医医院中，预算编制首先要考虑收入预算。中医医院的收入来源多样，包括医疗服务收费（如挂号费、诊疗费、中药及针灸等特色治疗费用）、药品销售收入等。编制收入预算时，需要对不同科室的业务量进行预测，例如内科、外科、针灸科等预计的门诊量和住院人数。同时，还要结合市场因素，如当地患者对中医治疗的接受程度、医保政策对中医项目的报销比例等影响。以某中医医院为例，如果当地政府大力推广中医养生保健项目并且医保给予较高的报销比例，那么该医院在编制养生保健类服务的收入预算时就可以适当提高预期。

- 支出预算方面，主要分为人力成本、药品及医疗器械采购成本、设备维护成本等。人力成本包括医护人员的工资、奖金、福利等。中医医院由于其独特的诊疗方式，可能还需要支付中医专家的会诊费等特殊费用。药品及医疗器械采购成本占比较大，特别是中药材的价格波动会对预算产生较大影响。比如一些名贵中药材如人参、鹿茸等价格受产量和市场需求的影响很大，在编制预算时就需要考虑到价格波动因素。设备维护成本则与医院所拥有的医疗设备数量和类型有关，像大型的中医理疗设备，如磁共振成像仪（MRI）等，其维护费用高昂。

2. 预算执行

- 一旦预算编制完成，中医医院各个部门就要严格按照预算执行。在实际执行过程中，各科室要合理安排资源，确保各项费用支出控制在预算范围内。例如，药剂科在采购药品时，要依据预算金额和药品库存情况进行采购决策。如果预算紧张，就需要优先采购常用药和基本药物。临床科室在使用医疗耗材时也要遵循预算规定，避免浪费。同时，财务部门要实时监控预算执行情况，及时发现并解决执行过程中出现的问题。

3. 预算监控与调整

- 预算监控是全面预算管理的重要环节。中医医院可以建立专门的预算监控小组，定期对各部门的预算执行情况进行检查。对于超预算的项目要进行深入分析，判断是由于业务量增加导致的合理超支还是由于管理不善造成的浪费。例如，如果针灸科因为患者数量突然增多，导致一次性针灸针的使用量超出预算，这属于合理现象，但如果是因为科室没有合理管理库存，造成大量针灸针过期浪费而超支，就需要进行整改。当医院外部环境发生重大变化，如医保政策调整、中药材价格大幅波动时，就需要及时对预算进行调整，以适应新的形势。

二、中医医院实施全面预算管理的必要性

1. 资源优化配置

- 中医医院的资源有限，包括人力资源、物力资源和财力资源等。通过全面预算管理，可以对这些资源进行科学合理的分配。例如，根据各科室的业务发展规划和患者需求预测，将有限的资金分配到最需要的地方，是购置新的中医诊疗设备还是引进优秀的中医人才。同时，在人力资源方面，可以根据预算确定每个科室的人员编制，避免人员冗余或不足的情况。比如康复科如果业务量增长较快，在预算允许的情况下，可以招聘更多的康复治疗师来满足患者的需求。

2. 提高运营效率

- 全面预算管理能够促进中医医院内部各部门之间的协作与沟通。各部门在明确自己的预算目标后，为了实现目标就需要加强与其他部门的协调。例如，后勤部门要保障临床科室的物资供应，就需要根据临床科室的预算需求提前做好准备工作。这种协作能够减少部门之间的摩擦和内耗，从而提高整个医院的运营效率。此外，预算管理还能规范医院的经济活动流程，杜绝不合理的开支，使每一笔资金都能发挥最大的效益。

3. 应对竞争压力

- 随着现代医学的发展和医疗市场竞争的加剧，中医医院面临着来自综合性医院和其他中医医疗机构的竞争。全面预算管理有助于中医医院提升自身的竞争力。通过合理的预算安排，中医医院可以不断提升医疗服务质量，例如投资建设更舒适的就医环境、引进先进的中医诊疗技术等。同时，也能够更好地控制成本，提供更具性价比的医疗服务，吸引更多的患者前来就医。

4. 适应政策要求

- 医疗卫生行业受到众多政策法规的监管，中医医院也不例外。政府对医院的财政补助、医保报销等政策都会影响医院的收支情况。全面预算管理可以帮助中医医院更好地理解和适应这些政策要求。例如，当医保部门调整中医诊疗项目的报销范围和比例时，医院可以通过预算调整来优化收入结构，确保医院的稳定运营。

三、中医医院全面预算管理的实施步骤

1. 建立预算管理组织架构

- 中医医院要成立专门的预算管理委员会，成员应包括医院的高层管理人员、财务部门负责人、各临床科室主任等。预算管理委员会负责制定医院的预算管理制度、审核预算草案、监督预算执行等重要工作。同时，在各科室设置预算管理员，负责收集本科室的预算信息，并与医院的预算管理部门进行沟通协调。例如，在皮肤科，预算管理员要统计本科室下一年度预计的门诊人次、所需的药品和耗材数量等信息，并及时上报给预算管理部门。

2. 开展预算调研与分析

- 在编制预算之前，要对医院的历史数据进行深入分析。例如，分析过去几年各科室的业务量增长趋势、收入构成比例、成本支出明细等。同时，还要对外部环境进行调研，了解当地居民的健康需求、竞争对手的发展状况、医药行业的发展趋势等。比如，通过市场调研发现当地居民对中医减肥和美容项目的需求逐渐增加，那么在编制预算时就可以考虑在相关科室增加投入，开发新的服务项目。

3. 预算编制方法选择

- 中医医院可以根据自身的实际情况选择合适的预算编制方法。常见的方法有增量预算法、零基预算法、滚动预算法等。增量预算法是在以前预算的基础上，根据业务量的增减变动情况，对预算进行调整。这种方法操作简单，但容易受到历史数据的限制。零基预算法则是不考虑以往的预算情况，一切从实际需要出发编制预算。适合于对一些新开展的业务或者成本费用控制较为严格的项目。滚动预算法是随着时间的推移，不断补充和修订预算，使预算始终保持一定的期间跨度。例如，采用季度滚动预算，每个季度末对下一个季度的预算进行调整和完善。

4. 预算编制与汇总

- 各科室根据医院的预算编制要求，结合自身的业务计划，编制本科室的预算草案。然后由预算管理部门对各科室的预算草案进行汇总、审核和平衡。在汇总过程中，要注意各科室预算之间的关联性和协调性。例如，手术室的预算要与外科科室的手术量预算相匹配，确保手术所需的器械、药品和人力等资源得到合理配置。如果发现各科室预算存在冲突或不合理之处，要及时与相关科室进行沟通和调整。

5. 预算执行与监控

- 在预算执行阶段，要将预算指标层层分解，落实到具体的部门和责任人。各部门要严格按照预算执行，财务部门要建立健全的预算执行监控体系，定期对预算执行情况进行报告。例如，每月编制预算执行情况报表，对比实际执行数与预算数的差异，并对差异较大的项目进行重点分析。同时，要建立预警机制，当预算执行偏差超过一定限度时，及时发出警报，提醒相关部门采取措施加以纠正。

6. 预算调整

- 当医院内部或外部环境发生重大变化时，如突发公共卫生事件、国家医疗政策调整等，就需要对预算进行调整。预算调整要遵循严格的程序，一般由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、调整的金额和对其他预算项目的影响等。经预算管理委员会审核批准后，方可进行调整。例如，在新冠疫情期间，中医医院的发热门诊工作量大幅增加，同时一些常规门诊业务量减少，这时就需要对相关科室的预算进行调整，增加发热门诊的预算