工会事业单位预算管理：全方位解读与深度剖析

《工会事业单位预算管理全解析》

一、工会事业单位预算管理概述

工会事业单位在工会工作体系中扮演着重要的角色，如工人文化宫、职工学校等。这些单位的预算管理是其运营和发展的关键环节。

（一）预算管理的定义

预算管理就是对工会事业单位未来一定时期内的收入和支出所做的计划安排，并通过一系列的管理手段确保该计划有效执行的过程。它涵盖了从预算编制、审批、执行、调整到决算分析与考核等多个环节。例如，一个职工学校在新学年开始前，要预估学费收入、政府补贴等收入来源，同时规划教学设备采购、教职工工资等各项支出，这就是一个简单的预算规划。

（二）预算管理的重要性

1. 资源合理配置

工会事业单位的资源有限，通过预算管理能够明确资金的投向，将有限的资源分配到最需要的项目上。比如在工人文化宫的建设和运营中，通过预算可以确定将更多资金投入到设施更新还是文化活动举办上。

2. 目标实现保障

有助于实现单位的战略目标。如果工会想要提升职工的技能水平，那么在职工学校的预算管理中就要着重考虑增加师资培训和课程开发方面的支出。

3. 财务风险控制

有效的预算管理可以避免出现入不敷出等财务风险。比如合理规划收支，防止过度举债等情况发生。

二、工会事业单位预算编制

（一）编制原则

1. 合法性原则

预算编制必须遵循国家法律法规以及工会的相关规定。所有的收入和支出项目都要有合法依据，不能存在违规收费或超范围列支等情况。

2. 完整性原则

要全面反映单位的财务收支情况，包括财政拨款、事业收入、经营收入等所有收入来源，以及人员经费、公用经费、项目经费等各类支出项目。例如，一个工会下属的疗养机构，其预算编制要包含疗养服务收费、政府对疗养事业的补贴等收入，以及医护人员工资、疗养设备维护、餐饮供应等支出。

3. 准确性原则

编制预算时要做到数据准确可靠。这就需要深入调查研究，结合以往的财务数据和实际业务情况进行预测。例如，根据过去几年职工学校的招生人数变化趋势来准确预估下一年的学费收入。

4. 科学性原则

采用科学的编制方法，如零基预算、滚动预算等。零基预算能够打破传统预算的基数限制，重新审视每一项收支的必要性；滚动预算则能使预算更具连续性和适应性。

（二）编制流程

1. 下达预算编制通知

上级工会部门向下属事业单位下达预算编制的通知，明确编制的要求、时间节点、重点关注的项目等信息。

2. 单位内部准备工作

各工会事业单位接到通知后，内部各部门开始收集数据，如业务部门统计业务活动开展计划及相关费用，财务部门汇总历史财务数据等。

3. 编制草案

财务部门根据各部门提供的数据，按照预算编制原则和方法编制预算草案，初步确定收入、支出预算的各项明细项目。

4. 内部审核与修改

单位内部组织相关人员对预算草案进行审核，包括业务部门负责人审核与本部门业务相关的预算项目是否合理，财务人员审核财务数据是否准确合规等。审核过程中发现问题及时修改。

5. 上报审批

经过内部审核修改后的预算草案上报给上级工会部门进行审批。上级工会部门会综合考虑整体资源分配、政策导向等因素进行批复。

三、工会事业单位预算审批

（一）审批主体

通常由上级工会组织负责审批工会事业单位的预算。上级工会具有宏观调控和监督的职能，能够从整体利益出发，对下属单位的预算进行审查和批准。

（二）审批要点

1. 合规性审查

检查预算编制是否符合国家法律法规、工会章程以及相关财务制度的规定。例如，审查是否存在违规设置收费项目以增加收入预算的情况。

2. 合理性审查

判断预算中的收支安排是否合理。比如，对于一个职工培训中心的预算，审查其培训设备采购预算是否与预计的培训规模相匹配，人员经费增长是否合理等。

3. 可行性审查

考虑预算在实际执行中的可行性。例如，某工会疗养院预算中设定的接待人数目标是否有足够的硬件设施和人力资源支持。

（三）审批结果处理

1. 批准执行

如果预算通过审批，工会事业单位就可以按照批准后的预算方案组织实施。同时，上级工会部门可能会根据整体规划提出一些指导意见。

2. 退回修改

如果预算存在问题，审批部门会将预算草案退回给事业单位，同时指出存在的问题，要求其修改后重新上报。例如，如果发现某工会俱乐部的预算中某项大型活动支出过高且缺乏合理依据，就会要求重新调整该项支出预算并重新上报。

四、工会事业单位预算执行

（一）执行原则

1. 严格执行原则

一旦预算获得批准，必须严格按照预算方案执行。各部门要在预算限定的范围内开展活动，不得随意突破预算限额。例如，职工学校的某个教学部门不能未经批准就擅自增加培训课程的开支。

2. 灵活性与调整机制

在特殊情况下，允许对预算进行适当调整。但这种调整必须遵循一定的程序，例如，当遇到突发的自然灾害导致工会疗养院部分设施损坏需要紧急维修时，可以启动预算调整程序。

（二）执行监控

1. 内部监控

工会事业单位自身要建立内部监控机制。财务部门要定期对预算执行情况进行分析，对比实际收支与预算的差异，找出原因并及时反馈给相关部门。例如，每月或每季度出具预算执行情况报告，向各部门通报预算执行进度。

2. 外部监控

上级工会部门也要对下属事业单位的预算执行情况进行监控。可以通过定期检查、专项审计等方式，确保预算执行符合规定。例如，每年对部分下属单位进行预算执行情况的审计抽查。

五、工会事业单位预算调整

（一）调整原因

1. 政策法规变化

国家或工会出台新的政策法规，影响到单位的收支情况。例如，政府对工会职工培训的补贴政策发生变化，可能导致培训收入预算需要调整。

2. 不可抗力因素

如自然灾害、突发事件等。像疫情期间，工会下属的活动场馆无法正常营业，收入锐减，相应的运营支出预算也需要调整。

3. 单位内部业务调整

如果单位内部业务方向发生改变，也会引起预算调整。例如，职工学校决定新增一门热门专业课程，就需要增加师资招聘、教材编写等方面的预算。

（二）调整程序

1. 提出调整申请

由预算执行部门提出调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目和金额等内容。例如，工人文化宫的活动部门因活动规模扩大需要增加活动经费，就向财务部门提交调整申请。

2. 内部审核

财务部门对调整申请进行初步审核，判断调整的合理性和必要性。审核通过后提交单位领导或预算管理委员会进行审议。

3. 上级审批

如果调整金额较大或涉及重要项目，还需要报上级工会部门审批。上级工会部门根据实际情况作出批准或驳回的决定。

六、工会事业单位决算分析与考核

（一）决算编制

年度终了，工会事业单位要按照规定编制决算报表。决算报表要真实、准确地反映单位全年的收支情况、资产负债情况等。财务部门要认真核对各项收支数据，确保账实相符、账表相符。