学院预算管理：高效配置资源，提升高校管理效能

《校院二级预算管理全解析》

一、校院二级预算管理的概念与背景

校院二级预算管理是一种在学校（通常为高校）管理体系下，将预算管理权力和责任分层级划分到校级和院级的管理制度。随着教育规模的不断扩大，高校内部管理事务日益复杂，传统的集中式预算管理模式已难以满足不同学院多样化的需求。这种二级预算管理模式应运而生。

从宏观背景来看，高等教育的快速发展促使学校在资源分配上寻求更科学合理的方式。各学院在教学、科研、人才培养等方面有着不同的重点和方向，例如，理工科院校中的工程学院可能侧重于实验室建设和大型设备购置，而人文学院则更多关注学术交流活动和图书资料采购。因此，校院二级预算管理有助于提高资源配置的精准性。

二、校院二级预算管理的目标

（一）资源优化配置

校级层面通过总体预算规划，确定学校整体的发展战略所需的资源总量。然后将一部分预算分配权下放至院级，各学院可以根据自身的学科特点、发展规划以及实际需求，合理安排资金用于教学设施改善、师资队伍建设等方面。这样避免了以往全校统一分配资源时可能出现的“一刀切”现象，实现了资源在不同学科、不同学院间的优化配置。例如，某高校的艺术学院可能会利用院级预算资金更新绘画工作室的设备，提升学生的实践能力，而医学院则可以加大对临床实习基地建设的投入。

（二）提高预算执行效率

校院二级预算管理模式下，由于学院对自身的业务情况更为了解，能够制定出更符合实际的预算计划。在预算执行过程中，学院能够更及时地调整预算安排以应对突发情况或新的发展机遇。相比传统的校级集中管理，减少了信息层层上报和审批的时间成本，从而提高了整个学校预算执行的效率。比如，某学院发现一个新兴的研究方向与学院的发展方向契合，但需要紧急投入一定资金开展前期研究，如果实行二级预算管理，学院就可以在自己的预算范围内快速做出决策并启动项目。

（三）促进学院的自主管理与发展

给予学院一定的预算自主权，是对学院自主管理能力的信任和培养。学院可以在预算框架内自主决定资金的使用方向，这有助于激发学院的创新意识和发展动力。各学院会更加积极地规划自身的发展路径，挖掘自身的优势特色，提高学院的综合竞争力。例如，学院可以自主决定设立专门的教师培训基金，鼓励教师参加国内外高水平的学术会议和培训课程，提升教师的教学和科研水平。

三、校院二级预算管理的组织架构

（一）校级预算管理机构

校级预算管理机构通常由学校的财务部门、发展规划部门以及其他相关职能部门组成。财务部门负责预算编制的指导、汇总以及执行过程中的监控等工作。发展规划部门则从学校整体发展战略的角度，提出预算分配的基本原则和重点方向。其他职能部门如教务处、科研处等，根据各自的职能范围提供与教学、科研等相关的预算需求信息。校级预算管理机构的主要职责包括制定学校总体预算政策、审核学院提交的预算草案、对全校预算执行情况进行宏观调控等。

（二）院级预算管理机构

院级预算管理机构一般由学院的领导班子、系主任以及教师代表组成。学院领导班子负责统筹学院的预算工作，根据学校的预算政策和学院的发展规划制定初步的预算方案。系主任则能从各系的具体教学和科研需求出发，提供详细的预算建议。教师代表参与预算管理，可以使预算方案更符合广大教师的实际工作需求。院级预算管理机构的任务有编制本学院的预算草案、组织预算的执行、对本学院预算执行效果进行自我评价等。

四、校院二级预算管理的预算编制流程

（一）校级预算编制的前期准备

首先，校级财务部门会同发展规划部门等相关职能部门，对上一年度的预算执行情况进行全面总结分析。找出预算执行过程中的优点和存在的问题，如某些项目预算超支的原因、部分预算资金闲置未有效利用的情况等。同时，收集国家和地方关于高等教育的政策法规信息，以及学校外部环境变化情况，如市场上教学设备价格波动、科研项目资助政策调整等。这些信息将作为本年度预算编制的重要依据。

（二）校级预算总目标的确定

根据学校的长期发展战略规划，结合前期准备阶段获取的各类信息，校级预算管理机构确定本年度学校预算的总目标。这个总目标包括总的收支规模、重点支持的项目领域（如重点学科建设、校园基础设施升级等）以及预算平衡的基本要求等。例如，某高校在制定年度预算总目标时，确定要将一定比例的资金投入到新兴交叉学科的培育上，以适应学科发展的新趋势。

（三）院级预算编制

院级预算编制是校院二级预算管理中的关键环节。各学院根据校级下达的预算编制指导意见和本学院的发展规划，开始编制预算草案。学院首先组织内部各系部、科室进行需求调研，明确教学、科研、行政管理等各个方面的资金需求。例如，教学方面需要考虑课程建设费用、实验教学耗材费用等；科研方面要涵盖科研项目申报前期费用、科研成果奖励费用等。然后，按照轻重缓急对各项需求进行排序，形成初步的预算草案。在编制过程中，学院还需要充分考虑如何提高资金的使用效益，尽量做到少花钱多办事。

（四）校级预算审核与汇总

学院将编制好的预算草案提交到校级预算管理机构。校级财务部门对各学院的预算草案进行详细审核，审核内容包括预算编制的合理性、合规性、与学校整体发展战略的匹配性等。例如，检查学院预算中的设备购置是否符合学校的资产配置标准，人员经费的增长是否合理等。发展规划部门则从学校整体布局的角度对学院预算进行评估。审核后，校级财务部门将所有学院的预算草案进行汇总，并根据学校的总体预算目标进行调整，最终形成全校的预算草案。

（五）预算的批准与下达

全校的预算草案经过学校的决策层（如校务委员会或党委会等）审议通过后，正式成为学校的年度预算。然后，校级预算管理机构将批准后的预算按学院进行分解下达。各学院按照下达的预算额度开展本年度的各项工作。

五、校院二级预算管理的预算执行与监控

（一）预算执行

在预算执行阶段，学院是主要的执行主体。学院按照预算计划，合理安排各项支出。例如，对于教学经费，按照课程安排逐步支付教师的授课酬金、购买教学用品等。对于科研经费，根据科研项目的进度拨付资金给项目负责人。在执行过程中，学院需要严格遵守财务制度，确保每一笔支出都合法、合规、合理。同时，学院也应建立内部的预算执行协调机制，解决在执行过程中可能出现的部门间资金分配争议等问题。

（二）预算监控

校级预算管理机构负责对全校预算执行情况进行监控。一方面，通过财务信息系统实时掌握各学院的预算执行进度，对比实际支出与预算计划的差异。如果发现某学院某项预算执行进度过快或过慢，及时进行调查和提醒。例如，若发现某学院的设备购置费用在上半年就已经接近全年预算，校级财务部门就要了解是正常的项目集中实施还是存在预算编制不合理的情况。另一方面，建立定期的预算执行报告制度，要求各学院定期上报预算执行情况报告，包括已完成的预算项目、正在进行中的项目预算执行情况、遇到的困难和问题等。院级预算管理机构也要对本学院的预算执行进行内部监控，确保预算执行符合学院的发展规划和预期目标。

六、校院二级预算管理的绩效评价

（一）绩效评价指标体系的构建

绩效评价指标体系是衡量校院二级预算管理效果的重要工具。在构建指标体系时，需要综合考虑多个方面。对于学院而言，教学方面的指标可以包括教学质量提升情况（如学生的课程满意度、毕业生的就业率等）、教学资源利用率（如实验室设备的使用率等）；科研方面可以设置科研成果数量（如论文发表数量、专利申请数量等）、科研项目的完成质量（如项目结题验收的优秀率等）；财务管理方面

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