预算绩效管理改进：关键步骤与深入分析

《预算绩效管理不到位整改全解析》

一、预算绩效管理不到位的体现

1. 目标设定模糊不清

许多组织在预算绩效目标设定上存在模糊性问题，如“提高工作效率”等宽泛目标，未给出具体衡量标准。这使得绩效评估难以开展，无法明确判断是否达到预期效果。

2. 预算编制与绩效脱节

（1）资源分配不合理 预算编制时未充分考虑绩效因素，导致资源分配不均。如某企业将过多资金投入传统产品维护，抑制创新和发展。

（2）缺乏绩效导向的成本核算 编制预算过程中，未准确计算成本效益关系，易造成资源浪费。如政府公共服务项目，若不考量服务绩效与成本关系，可能导致资金投入低效能服务，忽略高绩效服务需求。

3. 监控与评价环节薄弱

（1）监控频率不足 组织对预算执行过程中的绩效监控不够频繁，可能导致问题无法及时发现和纠正。如建筑项目未定期监控工程进度、质量和预算消耗，可能面临严重超支或延误交付风险。

（2）评价方法不科学 预算绩效评价方法简单或不适用，可能仅依赖财务数据，忽略非财务因素。如环保项目仅看财务报表，不评估环境改善效果，不能全面反映项目绩效。

4. 结果应用缺失

预算绩效管理结果未能有效应用于后续决策和管理。即使得出绩效评价结果，对下一轮预算编制、项目立项或人员激励等方面无实质性影响。如某部门绩效评价不佳，仍获相同预算资源，人员未受奖惩，导致预算绩效管理体系失去激励和约束作用。

二、预算绩效管理不到位的危害

1. 资源浪费

预算编制与绩效脱节，资源未分配至最具效益之处，导致资金、人力和物力浪费在低绩效或不必要项目上，影响组织运营效率，还可能导致社会资源整体低效配置，阻碍经济健康发展。

2. 决策失误

不准确的预算绩效信息误导管理层决策，可能导致组织错失发展机遇，陷入恶性循环，逐渐落后于市场竞争。

3. 公信力受损

预算绩效管理不到位影响政府部门和公共机构公信力，降低公众信任度；对企业而言，可能引起股东不满，影响声誉和市场价值。

三、预算绩效管理不到位的整改措施

1. 明确目标设定

（1）SMART原则应用 按SMART原则设定目标，如“本季度内，通过线上广告投放，将产品市场知名度提高20%，且广告成本控制在预算范围内”。这样的目标具体、可衡量、有时间限制且与业务相关，可实现。

（2）多维度目标构建 除财务目标外，设定非财务目标，如社会影响、环境效益等。如制造企业除设定财务目标外，还应包括减少碳排放、提高员工满意度等非财务目标，全面反映企业综合绩效。

2. 加强预算编制与绩效融合

（1）基于绩效的资源分配 编制预算时进行绩效评估预测，根据绩效潜力分配资源。采用零基预算法，优先将资源分配给绩效预期较高的项目，并建立动态调整机制。

（2）成本-效益分析常态化 在预算编制各环节进行成本-效益分析，不仅项目立项时，执行过程中调整和结束后评估都要进行。如基础设施建设项目，详细分析各方案成本投入和预期绩效收益，选择最优预算方案。

3. 完善监控与评价体系

（1）增加监控频率 建立定期和不定期相结合的监控机制，对重大项目实行月度或周度监控，利用现代信息技术手段实现实时监控和预警功能。

（2）科学的评价方法 采用综合评价方法，结合财务指标和非财务指标。如平衡计分卡方法，从四个维度对预算绩效进行评价。引入外部专家评估、公众满意度调查等多种方式，确保评价结果全面客观。

4. 强化结果应用

（1）决策依据 将预算绩效管理结果作为决策重要依据，如表现不佳的部门在新预算编制时要削减预算或重新评估项目必要性，给予优秀项目更多资源支持或推广其成功经验。

（2）人员激励与问责 根据预算绩效结果对人员进行激励或问责，对突出贡献员工给予奖励，对失误或不作为员工进行处罚，提高员工重视程度和责任感。

四、借助专业工具助力预算绩效管理整改

在数字化时代，许多专业的预算绩效管理软件工具可帮助组织更好地进行整改。这些工具优势明显：

1. 自动化数据收集与分析

能自动从各渠道收集并分析数据。