预算绩效管理最后一公里：突破瓶颈的关键举措

《破解预算绩效管理“最后一公里”难题》

一、预算绩效管理概述

预算绩效管理是一种以结果为导向的预算管理模式，它强调对预算编制、执行、监督和评价的全过程管理。其目的在于提高财政资金的使用效益，确保政府部门的公共服务供给能够满足社会公众的需求。在现代公共管理体系中，预算绩效管理扮演着至关重要的角色。

从预算编制环节来看，它要求部门明确目标，合理规划资源分配。例如，教育部门在编制预算时，需要依据教育发展规划，确定各项教育项目的资金需求，如师资培训、学校建设等方面的投入。在预算执行过程中，需要严格按照预算安排使用资金，避免超支或挪用现象。同时，要对预算执行情况进行实时监控，及时发现并解决执行中的问题。而预算监督则贯穿整个过程，内部审计和外部监督共同作用，保证预算管理的合规性。最后的预算评价环节，则是对整个预算周期的绩效进行评估，分析目标达成情况、资金使用效益等。

二、“最后一公里”的含义及挑战

（一）“最后一公里”的概念界定

在预算绩效管理中，“最后一公里”主要是指从预算绩效评价结果到改进措施的有效落实这一关键环节。虽然前面的预算编制、执行和评价等环节都很重要，但如果评价结果不能转化为实际的改进行动，那么整个预算绩效管理就无法达到预期效果。就像一场马拉松比赛，即使前面跑得再好，如果最后冲刺阶段失败，也会前功尽弃。

（二）面临的挑战

1. 意识障碍

部分政府部门和工作人员对预算绩效管理“最后一公里”的重视程度不够。他们往往认为只要完成了预算评价工作就万事大吉，缺乏将评价结果转化为行动的意识。这种意识上的淡薄可能源于传统预算管理思维的惯性，长期以来只注重资金的分配和使用，而忽略了绩效的持续改进。例如，一些基层单位在收到预算绩效评价报告后，只是简单地存档，没有深入研究其中的问题和建议。

2. 沟通不畅

在预算绩效管理过程中，涉及多个部门和层级的协同合作。然而，在“最后一公里”阶段，常常存在沟通障碍。绩效评价部门与预算执行部门之间、上级部门与下级部门之间可能缺乏有效的沟通渠道。例如，评价部门给出的改进建议可能由于表述不清或传递不及时，导致执行部门无法准确理解和实施。另外，不同部门之间可能存在利益博弈，影响信息共享和协同改进的积极性。

3. 技术和数据问题

准确的绩效评价和有效的改进措施离不开可靠的数据支持。但在实际操作中，数据收集和分析存在不少问题。一方面，数据来源广泛且分散，整合难度大。比如，一个大型基础设施建设项目的预算绩效评价，可能涉及到工程建设数据、资金流动数据、环境影响数据等多方面的数据，这些数据可能存储在不同的系统中，难以统一获取和分析。另一方面，数据质量参差不齐，有些数据可能存在误差或不完整，从而影响评价结果的准确性，进而影响到基于评价结果制定的改进措施的科学性。

4. 制度和机制不完善

现有的预算管理制度对于“最后一公里”环节的规定可能不够细致和具体。缺乏明确的责任追究机制，当评价结果未得到有效落实时，难以确定应该由哪个部门或人员承担责任。同时，激励机制不足，对于积极推动改进措施实施的部门和人员没有足够的奖励措施，不利于调动各方的积极性。例如，有些地方虽然有预算绩效管理的相关制度，但对于如何根据评价结果调整下一年度预算、如何对执行改进措施得力的单位给予奖励等方面，缺乏可操作性的规定。

三、破解预算绩效管理“最后一公里”的策略

（一）强化意识培养

首先，要加强培训教育。通过组织专题培训、研讨会等形式，向政府部门工作人员普及预算绩效管理“最后一公里”的重要性。培训内容可以包括成功案例分享、绩效改进的方法和工具等。例如，可以邀请其他地区在预算绩效改进方面取得显著成效的单位来介绍经验，让参训人员直观感受到这一环节对提升整体管理水平的意义。

其次，将预算绩效管理“最后一公里”的执行情况纳入绩效考核指标体系。对于重视并有效落实改进措施的部门和人员给予正面评价，反之则给予相应的惩罚。这样可以从制度层面促使工作人员增强意识，主动关注评价结果的转化。

（二）优化沟通机制

建立专门的沟通协调平台。这个平台可以是线上的信息管理系统，也可以是线下的定期沟通会议机制。在平台上，绩效评价部门可以清晰地发布评价结果和改进建议，预算执行部门可以及时反馈实施过程中的困难和问题。例如，利用信息化技术构建一个预算绩效管理沟通平台，设置不同的权限和板块，方便各部门之间进行信息交互。

同时，要加强跨部门的协作文化建设。鼓励部门之间打破壁垒，树立全局观念。通过开展联合项目、团队建设活动等方式，增进部门之间的了解和信任，从而提高在预算绩效管理“最后一公里”环节的协同配合能力。

（三）解决技术和数据难题

建立统一的数据管理平台。整合来自不同部门、不同业务系统的数据资源，实现数据的集中存储和共享。并且，要对数据的录入、审核等环节进行严格规范，确保数据的准确性和完整性。例如，开发一套适合预算绩效管理的数据管理软件，该软件具备数据清洗、分析等功能，能够为绩效评价和改进措施的制定提供有力的数据支持。

引入先进的数据分析技术，如大数据分析、数据挖掘等。这些技术可以帮助从海量的数据中发现隐藏的规律和问题，为更精准地制定改进措施提供依据。例如，通过大数据分析可以找出某类项目在不同地区、不同时间段的绩效差异及其影响因素，从而有针对性地提出改进方向。

（四）完善制度和机制

细化预算管理制度中关于“最后一公里”的规定。明确各个部门在评价结果转化过程中的职责，建立健全责任追究制度。当出现评价结果未有效落实的情况时，能够准确追溯到相关责任人，并给予相应的处罚。例如，如果因为某个部门未按照评价建议改进预算执行情况导致资金浪费或公共服务未达标，就要对该部门负责人进行问责。

建立有效的激励机制。对在预算绩效管理“最后一公里”环节表现优秀的部门和人员给予物质和精神上的奖励。比如，设立专项奖金，对成功将评价结果转化为显著绩效提升的单位给予资金奖励，同时在表彰大会上进行宣传表扬，激发各部门积极参与的热情。

四、企业在预算绩效管理“最后一公里”中的借鉴意义

虽然预算绩效管理主要应用于政府部门，但企业在管理中也可以从中汲取经验。企业同样面临着预算管理中的绩效提升问题。

1. 目标导向的一致性

企业在预算编制时也要明确目标，并且在预算执行和评价过程中始终围绕目标进行。例如，一家制造企业的目标是提高产品市场占有率，那么在预算绩效管理过程中，就要衡量各项预算支出对这一目标的贡献。在“最后一公里”环节，要根据评价结果及时调整生产、销售等策略，以更好地实现目标。这与政府部门根据公共服务目标进行预算绩效管理的思路是相似的。

2. 数据管理与分析

企业在日常运营中会产生大量的数据，如销售数据、成本数据等。这些数据对于预算绩效管理同样重要。企业可以借鉴政府部门解决数据问题的方法，建立自己的数据管理体系，通过数据分析来优化预算绩效。例如，电商企业通过分析用户购买行为数据来调整营销预算的分配，提高广告投放的绩效，这与政府部门利用数据优化公共项目预算绩效有着相通之处。

3. 激励机制的运用

企业内部可以建立类似于政府部门的激励机制来促进预算绩效管理“最后一公里”的有效运行。对员工在预算绩效改进方面的成果给予奖励，如奖金、晋升机会等。这样可以充分调动员工的积极性，使他们更加关注预算绩效评价结果的转化。

五、借助专业工具助力预算绩效管理“最后一公里”

随着信息技术的发展，市面上出现了许多专业的预算绩效管理工具。这些工具可以在很大程度上帮助解决“最后一公里”的难题。

1. 自动化流程