全面预算管理主要功能有：编制、执行监控、考核评价与资源配置

全面预算管理主要功能有哪些？

一、预算编制功能

1. **目标设定与分解** - 在全面预算管理体系中，预算编制的首要任务是设定明确的目标。这些目标通常与企业的战略规划紧密相连。例如，一家制造企业如果战略目标是提高市场份额并降低成本，那么在预算编制时，销售部门的收入目标可能会设定为较上一年度增长一定比例，而生产部门的成本预算则会被要求相应降低。目标设定后，需要进行层层分解。从公司整体目标到各个业务部门，再到具体的项目组甚至个人。这种分解确保了每个层级都清楚自己的任务，并且知道自己的工作如何对整体目标产生贡献。 - 以一家连锁餐饮企业为例，公司整体的年度利润目标确定后，会分解到各个门店的营收和成本预算。每个门店又会进一步将营收目标分解到不同的菜品系列或用餐时间段，成本预算则分解到食材采购、人力成本、店面租金等具体项目上。这样细致的分解有助于精确管理和控制各项资源的投入与产出。 2. **数据收集与整合** - 全面预算编制需要大量的数据支持。这些数据来源广泛，包括历史财务数据、市场调研数据、行业趋势数据等。财务部门通常会从企业的会计系统中提取过去几年的财务报表数据，如销售收入、成本费用等。同时，市场部门会提供市场份额、竞争对手动态以及消费者需求变化等方面的信息。 - 例如，一家互联网电商企业在编制下一年度预算时，财务部门会调出过去的销售额、广告费用、物流成本等数据，而市场部门则会提供关于新兴消费群体喜好、新的电商平台竞争态势以及预计的市场增长率等数据。然后，将这些来自不同渠道的数据进行整合，形成一个完整的数据池，为后续的预算编制提供依据。 3. **预算模板制定** - 为了确保预算编制的规范性和一致性，企业通常会制定统一的预算模板。这个模板涵盖了不同业务部门所需填报的预算项目。例如，对于销售部门，模板可能包括销售量预测、销售单价、销售收入、销售费用（如差旅费、促销费等）；对于生产部门，模板包含产量计划、原材料采购量、生产成本（直接材料、直接人工、制造费用）等内容。 - 一家汽车制造企业的预算模板中，销售部门要按照车型、销售区域详细填写预期的销售量和价格，生产部门则要根据销售预测制定每种车型的生产数量、所需零部件的采购量以及生产线的运营成本等。这种标准化的模板方便了各部门进行预算编制，也便于财务部门进行汇总和审核。 4. **多种预算编制方法的应用** - 企业在预算编制过程中会采用多种方法。常见的有增量预算法，即在上一年度预算的基础上，根据预计的业务增长情况进行调整。例如，某软件服务企业上一年度的研发费用为100万元，由于业务拓展，预计下一年度需要增加20%的研发投入，那么下一年度的研发费用预算就为120万元。 - 还有零基预算法，这种方法不考虑以往的预算安排情况，一切从实际需要出发。比如，企业要开展一项全新的业务项目，没有历史预算可参考，就需要采用零基预算法，从零开始评估该项目所需的各项资源，包括人力、设备、资金等，然后制定相应的预算。另外，滚动预算法也被广泛应用，它是随着时间推移不断修订补充预算的一种方法。例如，企业按季度进行滚动预算，每季度末根据实际情况对下一季度及以后的预算进行调整，这样可以使预算更加贴近实际经营情况。

二、预算执行与监控功能

1. **预算执行跟踪** - 一旦预算得到批准，执行环节就至关重要。企业需要建立有效的机制来跟踪预算的执行情况。财务部门会定期（如每月或每季度）对比实际发生的业务数据和预算数据。例如，对于销售部门，会比较实际的销售额与预算销售额，对于采购部门，会比较实际的采购金额与预算采购金额。 - 以一家服装零售企业为例，在销售旺季，财务部门会密切关注各个门店的日销售额是否达到预算水平，如果某门店连续多日销售额低于预算，就需要分析原因，是市场需求变化、竞争对手促销活动还是门店自身的运营问题。同样，在采购方面，如果实际采购的面料成本高于预算，也要及时找出是原材料价格波动还是采购管理不善导致的。 2. **预警机制** - 全面预算管理系统通常会设置预警机制。当实际业务数据偏离预算达到一定程度（如超出或低于预算10%以上）时，系统会发出预警信号。这些预警信号可以发送给相关部门负责人、项目经理甚至企业高层管理人员。 - 例如，一家建筑工程企业在项目施工过程中，如果某项工程材料的实际使用量超过预算用量的10%，负责该项目的项目经理就会收到预警通知，以便及时采取措施，如检查施工工艺是否存在浪费现象、是否存在材料被盗用等情况。如果是项目预算中的人工成本即将超支，人力资源部门负责人可能会收到预警，考虑是否调整人员配置或优化工作流程。 3. **预算执行情况分析** - 除了简单的对比实际和预算数据，还需要深入分析预算执行情况。这包括对差异的定性和定量分析。定量分析可以计算出差异的具体金额和比例，而定性分析则要探究差异产生的原因。 - 例如，一家化工企业在分析生产成本预算执行差异时，发现原材料成本比预算高出20%。通过定量分析得出超支金额为50万元，然后通过定性分析发现是因为原材料供应商临时提价且企业没有及时找到替代供应商，同时生产过程中的废料率也高于预期，这就为企业后续改进成本控制措施提供了方向，如加强供应商管理、优化生产工艺等。 4. **执行过程中的调整** - 在预算执行过程中，由于市场环境变化、内部业务调整等因素，可能需要对预算进行调整。但这种调整不是随意的，需要遵循一定的程序。一般来说，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、影响范围和调整后的预算方案。 - 例如，一家电子产品制造企业原本预算在某个地区的销售额占总销售额的30%，但由于该地区突然出现新的竞争对手且市场需求下滑，销售部门提出调整该地区的销售预算，将销售额占比下调至20%，同时增加其他地区的市场推广投入。经过财务部门审核、管理层审批后，才可以对预算进行相应的调整。

三、预算考核与评价功能

1. **考核指标设定** - 全面预算管理中的考核指标是衡量各部门和员工工作绩效的重要标准。这些指标通常与预算目标相关联。对于销售部门，关键考核指标可能包括销售收入完成率、销售毛利率等；对于生产部门，可能是产品合格率、生产成本控制率等。 - 例如，一家食品加工企业，销售部门的销售收入完成率如果达到100%以上，说明销售团队较好地完成了预算任务，可能会得到相应的奖励。而生产部门的产品合格率如果低于预算设定的95%，则可能面临考核压力，需要查找原因并改进生产流程。 2. **评价体系构建** - 构建一个科学合理的评价体系是预算考核的重要环节。这个体系要综合考虑多个因素，包括定量指标和定性指标。定量指标如前面提到的各种财务数据指标，定性指标则可能包括团队协作能力、创新能力等。 - 在一家科技研发企业中，对研发部门的评价不仅要看项目的研发成本控制和研发成果转化率（定量指标），还要看团队在项目研发过程中的协作沟通能力、应对技术难题的创新能力（定性指标）。通过将两者结合起来，可以更全面地评价研发部门的工作绩效。 3. **奖惩机制实施** - 根据考核和评价的结果，企业会实施相应的奖惩机制。对于完成预算目标且表现优秀的部门和员工，给予物质奖励（如奖金、晋升机会等）和精神奖励（如表彰、荣誉证书等）。反之，对于未能完成预算目标的部门和员工，则会进行相应的惩罚，如扣减奖金、调整岗位等。 - 例如，一家金融机构中，如果某个业务部门成功实现了年度利润预算目标并且在风险管理方面表现出色，部门负责人可能会得到高额奖金并且有机会晋升到更高职位。而如果某个部门的不良贷款率超过预算设定的上限，部门可能会被削减下一年度的业务费用预算，相关责任人也可能面临降职风险。

四、资源配置功能

1. **资金分配** - 在全面预算管理中，资金分配是资源配置的核心内容之一。企业需要根据各个业务部门的预算需求和战略重要性来分配资金。例如，对于处于快速发展阶段的新兴业务部门，可能会分配更多的资金用于市场开拓