全面预算管理：掌握编制、执行监控、考核评价与资源配置，提升财务效率

全面预算管理的主要功能有哪些呢？

一、预算编制功能

1. **设定目标** - 在全面预算管理体系中，预算编制的首要任务是设定明确的目标。这些目标通常与企业的战略规划紧密相连。例如，一家制造企业如果战略目标是提高市场份额并降低成本，那么在预算编制时，销售部门的收入目标可能会设定为较上一年度增长一定比例，而生产部门的成本预算则会被要求相应降低。

2. **数据收集与整合** - 全面预算编制需要大量的数据支持。这些数据来源广泛，包括历史财务数据、市场调研数据、行业趋势数据等。

3. **预算模板制定** - 制定统一的预算模板，涵盖不同业务部门所需填报的预算项目。

4. **多种预算编制方法的应用** - 采用增量预算法、零基预算法和滚动预算法等方法。

二、预算执行与监控功能

1. **预算执行跟踪** - 建立有效的机制来跟踪预算的执行情况。

2. **预警机制** - 设置预警机制，当实际业务数据偏离预算达到一定程度时，系统会发出预警信号。

3. **预算执行情况分析** - 深入分析预算执行情况，包括对差异的定性和定量分析。

4. **执行过程中的调整** - 遵循一定的程序，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、影响范围和调整后的预算方案。

三、预算考核与评价功能

1. **考核指标设定** - 设定衡量各部门和员工工作绩效的重要标准。

2. **评价体系构建** - 构建一个科学合理的评价体系，综合考虑定量指标和定性指标。

3. **奖惩机制实施** - 根据考核和评价的结果，实施相应的奖惩机制。

四、资源配置功能

1. **资金分配** - 根据各个业务部门的预算需求和战略重要性来分配资金。

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