预算管理：企业、政府和非营利组织资金纳入规范指南

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**《哪些资金纳入预算管理》** **一、预算管理概述** 预算管理是企业或组织财务管理的核心部分，旨在通过规划、预测、控制和评估未来一定时期的收入和支出，实现资源的合理配置和战略目标的达成。对企业而言，有效的预算管理能提升决策效率、降低经营风险、增强竞争力；对政府部门等公共机构来说，关乎公共资源的合理利用和公共服务的有效提供。 **二、企业中纳入预算管理的资金类型** **（一）营业收入** 企业的营业收入是主要资金来源之一，包括销售产品、提供服务所获得的收入。在预算编制阶段，需预估不同产品线或服务项目的预期销售量、单价等，以确定营业收入预算金额。同时，要考虑市场波动、竞争态势等因素对其影响。 **（二）投资收益** 企业闲置资金对外投资所获得的收益，如股票、债券、股权投资等，也纳入预算管理。需要对投资项目进行风险评估，预估投资收益的规模和稳定性。 **（三）借款资金** 企业从银行等金融机构借入的款项必须纳入预算管理，明确贷款金额、期限、利率水平、还款方式等信息，确保能够产生足够的收益来偿还借款本金和利息。 **（四）资产处置收益** 企业处置闲置的固定资产或无形资产所获得的收益应纳入预算管理，有助于优化资产结构，合理规划资金的再分配。 **（五）政府补助与补贴** 企业获得的政府补助和补贴，如科技创新补贴、环保补贴等，必须纳入预算管理，按照规定的用途进行管理，并在预算执行过程中进行监控。 **三、政府部门纳入预算管理的资金类型** **（一）税收收入** 税收是政府财政收入的主要来源，包括企业所得税、增值税、个人所得税等多种税种。税务部门需依法征收各类税款，并进行精细化预算管理。 **（二）非税收入** 非税收入涵盖行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等多种形式，需对各类非税收入的规模进行科学预估，规范其收支管理流程。 **（三）上级转移支付资金** 上级政府向下级政府的转移支付资金是为了均衡地区间财力差异、实现特定政策目标而设立的，需纳入预算管理，按照规定的用途和要求专款专用。 **四、非营利组织纳入预算管理的资金类型** **（一）捐赠收入** 捐赠收入是非营利组织的重要资金来源，需对捐赠收入进行合理估计，并进行透明化管理。 **（二）政府资助与项目拨款** 非营利组织获得的政府资助或承接政府的项目拨款需纳入预算管理，确保资金使用效益最大化。 **（三）会员会费** 会员会费是非营利组织的重要资金来源之一，需对会员数量、会费标准等进行预测，并合理安排会费的使用方向。 **五、预算管理中资金纳入的重要性** 将各类资金纳入预算管理有助于资源合理配置、风险防范和绩效评估。通过全面预算管理，可以清晰地了解资金总量及其来源结构，根据战略目标和业务需求合理分配资金；提前发现风险点，采取防范措施；并确保资金使用合规且达到预期效果。

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