绩效管理推动税收创新

一、引言

在当前不断变化的经济环境中，税收工作面临着许多新的挑战与机遇。绩效管理作为一种有效的管理手段，在推动税收创新方面正发挥着越来越重要的作用。有效的绩效管理能够激发税务人员的工作积极性、提高工作效率、优化资源配置，进而为税收创新提供有力的支持和保障。本文将深入探讨绩效管理如何推动税收创新，从多个维度进行详细分析。

二、绩效管理与税收创新的概念理解

（一）绩效管理

绩效管理是一个持续的、动态的过程，包括绩效计划、绩效实施、绩效考核和绩效反馈等环节。在税收部门中，绩效计划明确了税务人员的工作目标和任务，例如设定一定时期内的税收征收额度目标、纳税人服务满意度目标等。绩效实施过程则是税务人员为达成这些目标而开展日常工作的过程，如实地进行税务稽查、及时为纳税人解答税务问题等。绩效考核是对税务人员工作成果的评估，通过设定科学合理的考核指标体系，如税收任务完成率、执法准确性等来衡量工作的优劣。最后，绩效反馈环节将考核结果反馈给税务人员，使其了解自己的工作表现，以便改进提升。

（二）税收创新

税收创新涵盖多个方面。从税收政策角度来看，创新体现在制定更加公平、合理、适应经济发展需求的税收政策上。例如，针对新兴产业出台特殊的税收优惠政策，以鼓励其发展壮大。在税收征管方面，创新意味着采用更先进的技术手段和管理模式。比如利用大数据技术实现对纳税人信息的精准分析，提高征管效率，防范税收风险。同时，在纳税服务方面也存在创新空间，如提供个性化的纳税辅导、便捷的线上办税服务等。

三、绩效管理推动税收创新的机制

（一）激励税务人员积极参与创新

1. 通过绩效奖励机制，对于在税收创新工作中有突出贡献的税务人员给予物质和精神上的奖励。例如，如果某个税务团队成功开发出一种新的税收风险预警模型，在绩效考核中给予加分，并给予奖金、荣誉证书等奖励。这种激励措施能够激发税务人员的创新热情，促使他们积极探索新的税收管理方式和服务模式。

2. 在绩效目标设定中融入创新元素。除了传统的工作任务目标外，还设定一定比例的创新目标，如要求每个税务分局每年提出一定数量的创新征管建议。这使得税务人员不得不主动思考创新问题，将创新融入到日常工作中。

（二）优化资源分配促进创新项目开展

1. 绩效管理有助于识别税收工作中的重点领域和薄弱环节。通过对各部门、各岗位的绩效评估，可以发现哪些地区的税收征管难度较大，哪些新兴产业的税收政策需要进一步完善。然后，将有限的人力、物力和财力资源向这些重点和薄弱领域倾斜。例如，对于创新型企业集中的区域，可以投入更多资金用于建立专门的税务服务团队，研发适合该类企业的征管系统。

2. 在资源分配决策中，优先考虑具有创新潜力的项目。如果有多个税收征管改革项目可供选择，通过对项目预期绩效的评估，选择那些能够带来更大创新收益的项目给予资源支持。比如，一个利用区块链技术改进税收数据共享的项目，由于其具有较高的创新性和潜在的巨大效益，在绩效管理的评估下可以获得更多的资金、技术和人力支持。

四、绩效管理在税收创新各维度中的具体应用

（一）税收政策创新中的绩效管理

1. 在制定新的税收政策前，利用绩效管理的方法进行政策需求评估。通过收集税务人员、纳税人等多方面的意见，分析当前税收政策存在的问题以及对新政策的期望。例如，对小微企业税收优惠政策的调整，先调查小微企业的税负情况、经营状况以及现有优惠政策的执行效果等，以此为依据制定更加精准有效的新政策。

2. 在税收政策实施过程中，通过绩效管理监测政策执行效果。设定政策执行的绩效指标，如政策惠及企业的数量、企业因政策受益后的营收增长幅度等。根据这些指标及时调整政策，确保政策能够达到预期的创新目标，如促进特定产业的发展或改善营商环境。

（二）税收征管创新中的绩效管理

1. 对于征管技术创新，如引入人工智能进行税务稽查。绩效管理可以评估新技术的应用效果，设定指标包括稽查准确率、稽查效率提高比例等。如果发现人工智能在某些复杂案件中的稽查准确率未达到预期，就可以及时调整算法或增加人工辅助审核环节，以提高整体征管技术的有效性。

2. 在征管流程创新方面，以简化办税流程为例。通过绩效管理来衡量流程简化后的效果，如纳税人办税时间缩短程度、办税错误率降低比例等。如果发现某个环节的简化导致了新的问题，如增加了后续审核的工作量，就可以重新优化该环节，确保征管流程创新朝着提高征管效率和服务质量的方向发展。

（三）纳税服务创新中的绩效管理

1. 在推出新的纳税服务举措时，如建立在线纳税咨询智能客服。绩效管理可以评估服务的质量和满意度，指标包括咨询解答准确率、纳税人对智能客服的满意度评分等。根据评估结果不断优化智能客服的知识库和算法，提高服务质量。

2. 对于线下纳税服务大厅的创新改造，如设置一站式服务窗口。通过绩效管理来分析改造后的效果，包括纳税人排队等候时间、一次性业务办理成功率等。如果发现一站式服务窗口存在业务衔接不畅等问题，就可以针对性地进行人员培训和流程调整。

五、绩效管理推动税收创新面临的挑战

（一）绩效指标设定的科学性

1. 在税收创新领域，许多工作难以用传统的量化指标来衡量。例如，对于税务人员提出的创新性征管建议，很难单纯用一个数字来评估其价值。如果指标设定过于简单或不合理，可能会导致税务人员只追求指标完成，而忽视了真正的创新内涵。

2. 不同地区、不同类型的税收工作存在差异，统一的绩效指标可能无法适用于所有情况。比如，发达地区和欠发达地区的税收征管难度和重点不同，在设定征管效率的绩效指标时需要充分考虑这种差异性。

（二）部门间协调配合的绩效管理

1. 税收创新往往需要多个部门协同合作，如征管部门与政策部门在税收政策创新中的协作。然而，在绩效管理中，容易出现各部门各自为政，只关注自身绩效指标完成情况的现象。这可能导致部门间缺乏有效的沟通和协调，影响税收创新项目的整体推进。

2. 跨部门合作的绩效难以准确评估。例如，在一个由多个部门参与的税收信息化创新项目中，很难分清每个部门对项目最终成果的具体贡献比例，从而难以进行公平合理的绩效分配。

（三）绩效管理的动态适应性

1. 随着税收创新的不断推进，新的工作内容和要求不断涌现，绩效管理体系需要及时调整。但在实际工作中，绩效管理体系往往滞后于税收创新的发展速度。例如，当新的税收征管技术出现后，原有的绩效评估指标和方法可能已经不再适用，但未能及时更新。

2. 外部经济环境的变化也对绩效管理的动态适应性提出了挑战。如在经济衰退时期，税收任务的完成难度增大，原有的绩效目标可能需要重新调整，而这一调整过程可能面临各种内部和外部的阻力。

六、应对挑战的策略

（一）构建科学合理的绩效指标体系

1. 采用定性与定量相结合的指标设定方法。对于难以量化的创新工作，可以通过定性描述和同行评议等方式进行评估。例如，对于税务人员的创新征管建议，可以组织专家进行评审，从创新性、可行性、潜在效益等多方面进行定性评价，并结合一定的量化指标，如建议被采纳后的初步实施效果等。

2. 根据不同地区、不同业务类型的特点，定制差异化的绩效指标。发达地区可以注重高端税源的征管创新绩效指标，如对跨国企业税收征管的精细化程度；欠发达地区则可以侧重于税收征管基础工作的绩效指标，如纳税人登记率、申报率等的提高。

（二）加强部门间协调配合的绩效管理

1. 建立跨部门的绩效目标体系，将税收创新项目的整体目标分解到各个部门，明确各部门在项目中的职责和绩效目标。

七、结语

综上所述，绩效管理在推动税收创新方面发挥着重要作用。然而，在实际操作中仍面临诸多挑战，如绩效指标设定的科学性、部门间协调配合以及绩效管理的动态适应性等。为了更好地发挥绩效管理的作用，我们需要构建科学合理的绩效指标体系，加强部门间的协调配合，并具备灵活的动态适应性。

在此，我们呼吁各级税务部门重视绩效管理在税收创新中的重要性，积极探索和实践有效的绩效管理方法，以推动税收工作的持续发展和创新。