税务绩效管理交流发言

一、税务绩效管理的重要性

在现代税收管理体系中，税务绩效管理扮演着至关重要的角色。首先，从宏观角度来看，它有助于提高税收征管的效率。有效的绩效管理能够促使税务部门更加合理地分配资源，包括人力、物力和财力等。例如，通过对不同地区、不同税种征管工作的绩效评估，可以精准地调配税务人员到任务繁重或征管难度较大的区域或税种领域，从而避免人力资源的浪费，确保税款能够及时足额入库。

其次，税务绩效管理对于提升纳税服务质量有着不可忽视的作用。在如今注重服务型政府建设的大环境下，纳税人对于税务部门的服务体验要求越来越高。绩效管理可以设定与纳税服务相关的指标，如办税大厅的平均办理时长、纳税人咨询回复的满意度等。通过对这些指标的监控和考核，税务部门能够及时发现纳税服务过程中的薄弱环节，并加以改进，为纳税人提供更加便捷、高效、优质的服务。

再者，税务绩效管理也是推动税务部门自身现代化治理能力提升的关键因素。它促使税务部门不断优化内部管理流程，加强信息化建设，提高税务人员的综合素质。例如，在绩效考核的压力下，税务部门会积极引入先进的信息技术来提高数据处理能力和征管效率，同时也会加强对税务人员的培训，以适应不断变化的税收政策和征管要求。

二、税务绩效管理的目标设定

（一）收入目标

税收收入是税务工作的核心成果之一。在设定收入目标时，需要综合考虑多方面因素。一方面要依据国家的财政预算安排，确保税务部门能够为国家的各项建设和公共服务提供足够的资金支持。另一方面，要结合宏观经济形势进行分析预测。比如，在经济增长较快的时期，可以适当提高收入目标，但也要注意避免过度征税对企业发展造成抑制；而在经济下行阶段，则要在保证财政基本需求的前提下，灵活调整收入目标，通过税收优惠等政策手段扶持企业度过难关，从长远来看保障税收的可持续性。

（二）征管质量目标

征管质量涵盖了多个方面的内容。其中准确申报率是一个重要指标，这要求税务部门通过有效的宣传、辅导以及监管措施，促使纳税人准确申报纳税信息，减少因申报错误导致的税收风险。欠税率也是征管质量关注的重点，税务部门要建立完善的催缴制度，运用法律手段和信息化手段降低欠税规模，维护税收征管秩序。此外，税收执法的规范性同样不可忽视，要确保税务人员在执法过程中严格遵循法律法规，避免出现执法不当引发的税务争议。

（三）纳税服务目标

纳税服务目标的设定旨在提高纳税人的满意度和遵从度。以办税便利度为例，税务部门要努力实现办税流程的简化和优化，推广电子税务局等线上办税平台，让纳税人能够足不出户办理更多的涉税业务。同时，纳税人投诉处理的及时性和有效性也是重要的目标内容，要建立健全投诉反馈机制，及时解决纳税人在办税过程中遇到的问题，增强纳税人对税务部门的信任。

三、税务绩效管理的指标体系构建

（一）定量指标

1. 税收收入指标

这是最为直观的定量指标，包括税收总额、各税种的收入额等。可以按照年度、季度甚至月度进行分解设定目标值。例如，某地区设定本年度增值税收入要达到X亿元，企业所得税收入达到Y亿元等。通过对这些指标的实时监测和对比分析，能够及时掌握税收收入的进度情况，以便采取相应的征管措施。

2. 征管效率指标

如税务登记率，反映了税务部门对纳税人登记管理的覆盖程度，计算公式为已办理税务登记的纳税人户数除以应办理税务登记的纳税人户数。再如税款入库率，即实际入库税款与应入库税款的比率，体现了税收征管的最终成果落实情况。这些指标都可以通过税务系统中的数据准确计算得出，为评估征管效率提供量化依据。

3. 纳税服务量化指标

像办税大厅的平均排队时长，可以通过在办税大厅设置排队叫号系统进行统计。纳税人网上办税的使用率也是一个重要指标，通过统计使用电子税务局办理业务的纳税人数量占总纳税人数量的比例来衡量。这些指标有助于直观地反映纳税服务的效率和纳税人对新型办税方式的接受程度。

（二）定性指标

1. 税收执法的公正性

虽然难以用具体的数值来衡量，但可以通过案例分析、纳税人反馈以及内部监督检查等方式进行评价。例如，是否存在对不同规模、不同性质的纳税人区别对待的执法情况，纳税人是否对税务执法的公正性有较多负面反馈等。

2. 纳税服务的满意度

这一指标主要通过纳税人问卷调查、座谈会等形式收集信息进行定性评价。调查内容可以包括纳税人对办税人员服务态度、办税流程的合理性、税收政策宣传的效果等方面的感受。尽管是定性指标，但通过大规模的调查和科学的数据分析方法，也能够得出具有参考价值的结果。

3. 税务部门内部管理的有效性

包括部门之间的协作配合是否顺畅、决策执行的效率如何等。可以通过内部员工的访谈、工作流程的梳理以及工作成果的评估等方式进行定性判断。良好的内部管理是税务绩效管理得以有效实施的重要保障。

四、税务绩效管理的实施过程

（一）计划制定阶段

在这个阶段，税务部门要根据上级部门的要求以及本地的实际情况，制定详细的绩效管理计划。计划内容包括明确绩效管理的目标、确定指标体系、设定考核周期等。例如，对于基层税务所，要将总局和省局的目标进行层层分解，形成适合本所的具体工作计划。同时，还要考虑如何将绩效管理与日常的税收征管和纳税服务工作有机结合起来，避免出现“两张皮”的现象。这就需要在计划制定过程中广泛征求一线税务人员的意见和建议，确保计划的可行性和可操作性。

（二）数据采集与监控阶段

税务部门拥有庞大的税收数据来源，在绩效管理过程中，要充分利用这些数据资源。一方面，要建立健全数据采集机制，确保各项指标所需数据的准确性和完整性。例如，对于税收收入数据，要从税收征管系统中准确提取，并且要与国库的入库数据进行核对，防止数据误差。另一方面，要对数据进行实时监控，通过建立数据分析平台，对各项绩效指标的完成进度、趋势等进行动态分析。一旦发现数据异常或者指标偏离目标值，要及时进行预警，以便相关部门和人员能够迅速采取措施进行调整。

（三）绩效评估阶段

按照预定的考核周期，对税务部门及其工作人员的绩效进行评估。评估过程要遵循公平、公正、公开的原则。对于定量指标，可以直接根据数据计算结果进行评分；对于定性指标，则要综合多方信息进行评定。例如，在评估纳税服务满意度时，要汇总纳税人问卷调查、投诉处理记录等信息，给出合理的分数。同时，要注重绩效评估结果的反馈，及时将评估结果告知被评估对象，使其清楚自己的工作成效和不足之处，为下一步的改进提供依据。

（四）绩效改进阶段

根据绩效评估结果，税务部门和工作人员要制定针对性的改进措施。如果是税收收入未达到目标，可能需要分析是征管力度不够还是经济形势影响等原因，进而调整征管策略，如加强对重点税源的监控、开展税收专项检查等。对于纳税服务方面的问题，如纳税人投诉较多办税流程繁琐，就要对办税流程进行重新梳理和优化。在这个过程中，要建立跟踪机制，确保改进措施得到有效执行，并且能够持续提升绩效管理的水平。

五、税务绩效管理中的挑战与应对

（一）数据质量挑战

1. 数据准确性问题

税务数据来源广泛，包括纳税人自行申报、税务机关核定征收等多种途径。在数据录入和传输过程中，可能会出现人为失误，如数字输入错误、信息遗漏等。这就需要加强对税务人员的数据录入培训，建立数据审核机制，对重要数据进行多次核对，同时采用信息化技术手段，如数据自动校验功能，提高数据准确性。

2. 数据完整性挑战

一些纳税人可能出于各种原因隐瞒部分经营信息，导致税务数据不完整。税务部门要加强与其他部门的信息共享与协作，如与工商部门进行信息比对，确保数据的完整性和准确性。

为了更好地实施税务绩效管理，我们需要克服这些挑战并采取相应的应对措施。通过加强数据管理和提高数据质量，我们可以确保税务绩效管理的准确性和有效性，从而为纳税人和税务机关提供更好的服务。