工会经费绩效提升：如何最大化资金效用？

一、总工会经费绩效管理的核心理念与关键作用

（一）核心理念

总工会经费绩效管理旨在运用科学的评价方法和指标体系，对工会经费的筹集、分配、使用和管理进行全方位的评估与监控，以确保经费能够高效地实现预定目标。这涵盖了从预算编制到实际支出，再到所产生的社会效益的整个过程。如在预算编制阶段，需明确各项支出的具体目标，如提高职工技能水平的培训经费等。

（二）关键作用

• 保障职工福祉：工会经费主要来源于职工，其宗旨也是为了服务职工。有效的绩效管理能确保经费合理用于职工福利、权益维护和技能提升等方面。例如，通过监督经费是否合理用于困难职工帮扶，避免因绩效管理不善导致经费被挪用，进而影响职工的救助。
• 提升经费利用效率：避免不必要的经费浪费和不当使用。在一些大型企业的工会中，若不进行绩效管理，可能会出现活动经费超支但效果不佳的情况。绩效评估可以帮助识别哪些活动的投入产出比不合理，从而调整经费分配策略。
• 增强工会的公信力：当工会经费得到合理有效的管理并取得显著成果时，职工对工会的信任度会显著提升。例如，工会组织文化活动，如果在有限的经费内举办高质量的活动，职工会更认可工会的工作能力。

二、总工会经费绩效管理的实施步骤

（一）预算编制阶段的绩效管理

1. 设定目标

依据工会职责和职工需求设定预算目标。如某工会计划提高职工文体活动比例，预算编制时要考虑增加相关经费，并设定具体的参与人数增长目标。此目标应既合理又可衡量，避免过于理想化或无挑战性。

2. 细化预算

将总预算按项目和用途细分。如将工会经费分为职工福利、教育培训、活动组织等板块，并进一步细分各子项目的经费需求。这有助于使经费使用更具计划性，便于后续绩效监控。

（二）执行阶段的绩效管理

1. 监控经费支出

实时跟踪经费支出，确保符合预算和相关规定。建立经费支出台账，记录支出日期、用途和金额等信息。如组织培训活动时，要严格按照预算执行，防止超支，并及时调查和调整异常支出。

2. 评估执行效果

评估各项活动或项目的实施效果。如评估职工技能培训项目，通过考试等方式衡量技能提升情况。对于文化活动，评估职工满意度和参与度。若未达预期目标，要及时分析原因并采取改进措施。

（三）决算阶段的绩效管理

1. 编制审核决算

年末或项目结束后，准确编制经费决算报告，审核各项数据的真实性和准确性，分析预算差异原因。如对比预算中的福利支出与实际决算，分析差异原因。

2. 绩效总结与反馈

总结整个经费使用周期的绩效管理，分析成功经验和不足之处，将结果反馈给相关部门和人员，为下一轮预算和管理提供参考。如发现项目绩效低是由于前期调研不足，下次类似项目前要加强调研。

三、总工会经费绩效管理的评估指标

（一）经济性指标

1. 预算执行率

计算公式：实际支出金额÷预算金额×100%。反映预算执行情况，过高表示有超支风险，过低则可能因预算编制不合理或经费未有效使用。如某工会年度活动经费预算为10万元，实际支出8万元，预算执行率为80%，需分析是活动规模缩小还是预算编制不准确。

2. 人均经费支出

即总经费支出除以职工总人数。衡量每个职工的经费投入合理性。如某制造业企业工会人均经费支出为500元，低于行业平均600元，需分析是否存在投入不足。

（二）效率性指标

1. 经费到位及时性

指工会经费是否按时足额筹集。若经费不能及时到位，会影响活动开展。如会员会费应月或季收缴，拖延会导致经费短缺，影响紧急帮扶或临时活动组织。

2. 项目完成时间

评估特定项目是否按预定计划完成。拖延会增加成本，影响职工期待。如某职工之家建设项目拖延半年完成，可能因物价上涨等因素增加建设成本，降低职工对工会办事效率的信任。

（三）效益性指标

1. 职工满意度

衡量经费使用效益的重要指标。通过问卷调查等方式收集职工对工会工作及经费使用的满意度。如组织旅游活动后发放问卷，了解职工对活动安排和经费使用合理性的满意度。高满意度说明经费在该项目上取得了较好效益。

2. 职工技能提升率

评估用于职工教育培训的经费效果。通过前后技能测试对比计算提升率。如某工会组织的计算机技能培训，大部分职工仍为初级水平，需分析培训课程设置是否合理。

四、总工会经费绩效管理面临的挑战与解决策略

（一）面临的挑战

1. 人才短缺

经费绩效管理需要具备多方面知识的专业人才，但实际中很多工会工作人员缺乏相关背景，可能无法准确设定指标和分析数据。如在计算复杂绩效指标时，可能因缺乏专业知识得出错误结论。

2. 数据获取与整合困难

工会经费使用涉及多个部门和项目，数据分散。全面准确获取和整合这些数据不易。如职工福利经费支出数据由不同部门记录，需汇总这些数据进行绩效评估。

3. 绩效评价的主观性

在效益性指标评价中，如职工满意度，易受主观因素影响。不同调查方式和对象选择都可能导致结果偏差。如只选部分职工进行满意度调查，可能得到较高满意度结果，但不能代表全体职工的真实感受。

（二）解决策略

1. 人才培养与引进

工会可通过内部培训、外部学习交流等方式提高工作人员专业素质，同时积极引进专业人才。