工程财务收支管控：掌握这些技巧，轻松驾驭资金流动！

工程项目部收支管理制度的重要性

一、引言

在工程项目的整个过程中，一个健全的收支管理制度是确保项目顺利进行、达成盈利目标以及维护各方权益的核心要素。这一制度从项目预算的编制延伸至最终的结算，涵盖了众多的环节与因素。一个科学且合理的收支管理制度能够帮助项目部合理规划资金、有效控制成本、提升资金使用的效率，并且有助于防范潜在的财务风险。本文将对工程项目部收支管理制度的各个方面展开全面而深入的探讨。

二、收入管理

(一)收入的来源

1. 工程合同款 - 这是工程项目部最主要的收入来源。当与业主签订工程承包合同后，依据合同约定的付款方式和时间节点获取工程款项。例如，有些合同会规定在项目开工前支付一定比例的预付款，如合同总价的10% - 30%，用于项目前期的设备采购、人员动员等工作。 - 在项目实施过程中，依据工程进度，按照已完成工程量的一定比例收取进度款。通常，每月或每季度提交工程进度报告，经业主审核后支付相应款项。 2. 变更索赔收入 - 在项目执行期间，倘若出现工程变更，如设计变更、工程量增加等情况，项目部有权利依据变更内容向业主提出索赔。例如，原设计的建筑结构因地质条件变化需要加强，致使钢材用量增加、施工难度增大，项目部可以依据相关规定和合同条款计算出额外的费用，并向业主索赔。 - 对于因业主原因导致的工期延误，项目部可以索赔因延误而产生的额外管理费用、设备闲置费用等。成功的变更索赔能够为项目部带来可观的收益补充。 3. 其他收入 - 临时设施租赁收入，假如项目部在施工现场搭建的临时设施（如活动板房、仓库等）有剩余空间，可对外出租给其他单位或个人，从而获得一定的租金收入。 - 材料销售或处置收入，在项目结束时，针对剩余的工程材料，倘若质量合格且有市场需求，可以进行销售处理，转化为收入。

(二)收入确认的原则

1. 遵循会计准则 - 根据相关的会计准则，工程收入应在满足一定条件下予以确认。通常来说，当工程的履约进度能够可靠计量，并且与工程相关的经济利益很有可能流入企业时，就可以按照履约进度确认收入。比如，采用完工百分比法来确认收入，通过计算实际发生的成本占预计总成本的比例来确定完工进度，进而确认相应的收入金额。 2. 合同约定优先 - 如果工程合同中针对收入确认有特殊的约定，那么就按照合同约定执行。比如，有些合同规定在某个关键的里程碑（如主体结构封顶）完成之后一次性确认一定比例的收入，这种情况下就需要严格按照合同条款来进行操作。 3. 谨慎性原则 - 在确认收入的时候，要保持谨慎的态度。对于存在不确定性的收入，像变更索赔收入尚未得到业主最终批准的部分，不应提前确认，以免虚增收入。只有当变更索赔申请已经得到业主书面认可，并且金额能够可靠计量时，才可以确认为收入。

(三)收入管理的流程

1. 收入预算的编制 - 在项目启动初期，项目部应结合工程合同条款、项目计划等因素，编制详尽的收入预算。收入预算应涵盖各阶段的预期收入金额、收款时间等相关信息。例如，依据工程进度计划，列出每个月的预计收到的工程进度款金额。 - 对于变更索赔收入，虽然具有一定的不确定性，但也应根据项目的实际情况和过往的经验进行合理的预估，并纳入收入预算范围之内，同时注明其不确定性程度。 2. 收款的跟踪与催款 - 设立专人负责收款的跟踪工作，及时关注合同约定的收款时间节点。在临近收款日期前，主动与业主沟通，提醒对方准备付款事宜。 - 如果出现逾期未付款的情况，应及时发出催款函，明确告知业主欠款金额、逾期天数以及可能产生的后果（如利息、违约金等）。催款函应采用正式的书面形式，并保留相关的邮寄凭证或送达证明。 3. 收入的核算与记录 - 当收到款项后，财务人员要及时进行收入的核算。核对收到的金额是否与发票金额一致，确保资金准确入账。 - 按照会计制度的要求，对不同来源的收入进行分类记录，便于后续的财务分析和报表编制。比如，将工程合同款、变更索赔款、其他收入分别计入相应的会计科目。

三、支出管理

(一)支出项目的分类

1. 直接成本 - 材料成本：这是工程项目中的主要支出之一。包括建筑材料（如钢材、水泥、木材等）、构配件（如预制板、门窗等）的采购费用。在采购过程中，需要考量材料的质量、价格、供应稳定性等因素。例如，对于大宗材料的采购，可以采用招标的方式，选取性价比高的供应商，以降低材料成本。 - 人工成本：涵盖项目管理人员、技术人员、施工工人的工资、奖金、福利等费用。人工成本的控制需要合理安排人员数量和工作任务，提升劳动生产率。例如，依据工程进度安排灵活调配劳动力，避免人员闲置。 - 机械设备费用：如施工机械（挖掘机、起重机等）的购置、租赁、维修保养、燃料等费用。倘若工程周期较短，可以考虑租赁机械设备，而对于长期使用的大型设备，购置可能更为划算。 2. 间接成本 - 办公费用：包括项目部办公场地的租赁、办公设备（电脑、打印机等）的购置与维护、办公用品（纸张、墨盒等）的消耗等费用。能够通过制定办公用品领用制度、合理控制办公设备更新换代等措施来降低办公费用。 - 管理费用：包括项目管理人员的差旅费、业务招待费、会议费等。对于差旅费，要制定合理的报销标准，严格审批流程；业务招待费也要遵循必要、适度的原则。 - 财务费用：主要是指项目融资过程中产生的利息支出等。倘若项目需要借款来维持运营，要合理安排借款规模和还款计划，降低财务费用。

(二)支出预算的编制

1. 对支出项目进行详细分析 - 针对每个支出项目，展开细致的分析和估算。例如，对于材料成本，依据工程设计图纸计算出所需各种材料的数量，再结合市场价格预测得出材料成本预算。 - 对于人工成本，根据工程工期、工作量以及当地的劳动力市场价格水平，确定人工成本预算。要考虑到不同工种、不同级别人员的工资差异。 2. 保留弹性空间 - 在支出预算编制时，要考虑一些不可预见的因素，如材料价格波动、工程变更等，预留一定的弹性空间。通常情况下，可以设置一个应急费用项，一般占总预算的5% - 10%左右，用于应对突发情况。 3. 动态调整预算 - 随着项目的推进，实际情况可能会与预算编制时有所不同。例如，遇到材料价格大幅上涨或者工程范围扩大的状况，需要及时对支出预算进行动态调整。调整后的预算要经过相关部门或领导的审批，并做好记录和说明。

(三)支出审批与控制

1. 建立审批制度 - 设定不同金额级别的支出审批权限。比如，小额支出（如500元以下）可以由项目经理指定的负责人审批；中等金额支出（500 - 5000元）需要项目经理审批；大额支出（5000元以上）则要经过上级部门或公司领导审批。 - 明确审批流程，包括填写支出审批单、附上相关的支持文件（如采购合同、报价单等），然后按照规定的审批层级依次审批。 2. 支出控制措施 - 对于采购支出，要严格按照采购计划执行。在采购前进行多家供应商比较，确保采购价格合理。同时，要检查采购物资的质量是否符合要求，避免因质量问题导致的重复采购或损失。 - 对于人工成本支出，严格考勤制度，杜绝虚报工时现象。定期对人工成本进行分析，对比预算执行情况，发现异常及时调整。 - 对于间接成本支出，强化内部管理，减少不必要的费用支出。例如，控制办公场所的水电费消耗，合理安排差旅行程以降低差旅费等。

四、资金管理

(一)资金的筹集

1. 自有资金 - 项目部能够运用企业的自有资金来启动项目。自有资金的优势在于无需支付利息，不会给项目的财务带来额外的负担。不过，企业的自有资金通常是有限的，可能无法满足大型项目全部的资金融资需求。

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